Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить поле 109 налоговой платежки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П.
Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
В соответствии с п. 10 Правил поле 109 предназначено для отображения даты документа в платежном поручении в 2021 году.
Данный реквизит состоит из десяти знакомест, из которых:
- первые два показателя содержат календарный день;
- следующее место предназначено для проставления точки;
- месяц указывается в 4 и 5 поле;
- затем проставляется разделитель в виде «.»;
- последние разделы служат для отражения года.
Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.
Как правильно заполнить поле 109 платежного поручения
Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две – календарный год.
Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.
Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:
- Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
- Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- И т.д.
Примеры заполнения поля 109
Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».
Пример 1
Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.
Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.
Пример 2
Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2021 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.
КБК по налогу на имущество ищите .
Пример 3
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.
О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.
Пример 4
Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.
О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
Пример заполнения платёжного поручения
В ООО «АБВ» поступил исполнительный лист от 12.02.2021г. № 147/2589 в отношении Петрова П.П. Предметом исполнительного листа послужила необходимость удержания задолженности по земельному налогу.
Платёжное поручение судебным приставам будет заполняться по следующим параметрам:
| Поле платёжного поручения | Заполнение |
| 60 (ИНН плательщика) | ИНН Петрова П.П. |
| 102 (КПП) | |
| 8 (Наименование плательщика) | ООО «АБВ» |
| 101 (Статус плательщика) | 19 |
| 22 (Код) | |
| 104 (КБК) | |
| ОКТМО | 123456789 |
| 108 (Номер документа) | 01; 12 34 567890 |
| 106 (Основание документа) | |
| 107 (Налоговый период) | |
| 109 (Дата документа) | |
| Получатель | Управление Федеральной службы судебных приставов по г. Алапаевску |
| Очередность платежа | 4 |
| Назначение платежа | Земельный налог по исполнительному листу от 12.02.2021 г. № 147/2589 |
Ошибки в платежных поручениях
Несмотря на множество руководств и инструкций, человеческий фактор никто не отменял. Мы все ошибаемся, это нормально.
Банк может не принять платежное поручение, если обнаружит в нем несоответствие ИНН и наименования, посчитает недостаточным описание назначения, если на расчетном счете не хватает средств для списания. При этом банк вправе не объяснять причину отказа. И в этом случае деньги не списываются.
Если вы обнаружили ошибку в платежном поручении на перечисление налога уже после списания, то вы можете написать заявление в ФНС, которое уточняет реквизиты вашего платежа. Уточнить можно основание платежа, тип, КБК, налоговый период и статус плательщика.
Из практики: ошибка по КБК в платежке в Пенсионный фонд решилась без писем, просто по телефону в разговоре с инспектором, который ведет организацию. Но такие случаи редки, поэтому будьте внимательны.
Если вы указали сумму больше чем нужно, то действовать нужно исходя из того, какой это налог или взнос. Потому что не все налоги можно зачесть в счет оплаты будущих периодов. Переплату можно вернуть на свой расчетный счет после сверки с ФНС или внебюджетным фондом.
При оплате меньше, чем нужно — как можно скорее доплатить разницу, чтобы не возникало недоимки и пеней.
Если же реквизиты были указаны неправильно для перечисления другому юридическому лицу или ИП, то банк может отменить платеж только до списания денежных средств. После списания вам придется связываться с фактическим получателем денег и решать вопросы о возврате самостоятельное. Банк не несет ответственности за реквизиты, которые вы указали неверно.
Мы разобрали, как заполнить платежное поручение. Самый главный совет — будьте внимательны. Перепроверяйте реквизиты получателя, назначение платежа, КБК и суммы. И тогда платежи будут приходить всегда только по адресу.
Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П.
Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.
В соответствии с п. 10 Правил поле 109 предназначено для отображения даты документа в платежном поручении в 2021 году.
Данный реквизит состоит из десяти знакомест, из которых:
- первые два показателя содержат календарный день;
- следующее место предназначено для проставления точки;
- месяц указывается в 4 и 5 поле;
- затем проставляется разделитель в виде «.»;
- последние разделы служат для отражения года.
Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.
При заполнении платежки для уплаты налогов в текущем году в указанном поле следует отражать дату подписания соответствующей декларации.
Как правильно заполнить поле 109 платежного поручения
Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две – календарный год.
Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.
Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:
- Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
- Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- И т.д.
Когда необходимо заполнять платёжное поручение?
Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.
Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты плательщика;
- реквизиты получателя денежных средств;
- реквизиты банков плательщика и получателя;
- сумма денежных средств;
- цель или назначение платежа;
- иные сведения, установленные банком.
На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.
При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.
Какие реквизиты в платежке можно уточнять
Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.
С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?
В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.
Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.
Основание платежа включает в себя ряд полей:
- поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
- поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
- поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).
Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.
Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:
- поле 60 – ИНН плательщика;
- поле 61 – ИНН получателя;
- поле 102 – КПП плательщика;
- поле 103 – КПП получателя;
- поле 104 – КБК налога;
- поле 105 – ОКТМО.
Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Как заполняется поле 109 в платежном поручении в 2018 году
Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.
Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.
Заполнение даты выполняется по следующим правилам:
- При перечислении платежей текущего периода — года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
- При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
- При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
- При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).
Платежное поручение. Что это и когда его используют
ПП относится к разряду платежных документов. Оно оформляется в том случае, если держатель расчетного счета желает перевести средства иному лицу – работнику предприятия, контрагенту, партнеру, в бюджет, ФНС и т.д.
ПП зачастую оформляется в следующих случаях:
- компания желает перевести оплату за ранее приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги;
- плательщик исполняет налоговые обязательства или вносит платежи в бюджеты фондов;
- работодатель перечисляет заработную плату сотрудникам на карту;
- лицо возвращает кредитные средства, уплачивает проценты по займу;
- плательщик желает перевести деньги на депозит.
Надо отметить, что раньше платежные поручения составлялись исключительно в бумажной форме. Для того чтобы провести операцию, ответственное лицо сначала заполняло документ, затем распечатывало его, после чего платежку подписывал руководитель. Но это еще не все. Чтобы совершить платеж, поручение приходилось везти в банк, что занимало очень много времени.
Все изменилось с введением электронной формы документа. Теперь, чтобы составить платежное поручение достаточно ввести некоторые вводные данные, а затем подписать его электронной подписью.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение заполняется отправителем самостоятельно. Платежное поручение имеет утвержденную законодательством форму, которую необходимо соблюдать и бланк считается бланком строгой отчетности. Добавлять или убирать какие либо строки строго запрещено.
Подробно рассмотри каждое поле платежного поручения в виде таблицы:
| Наименование поля | Какая информация отражается в поле |
| Поле 62 и 71 | Составитель платежного поручения ничего в этих полях не ставит, так как они заполняются банком самостоятельно |
| Поле 1 | Наименование документа, а именно «Платежное поручение» |
| Поле 2 | Всегда проставляется код 0401060 – это код неизменный. Он означает номер унифицированной формы платежного
поручения, которую устанавливает Центробанк России. |
| Поле 3 | Номер составленного документа |
| Поле 4 | Дата составления документа в формате дд.мм.гггг |
| Поле 5 | Вид платежа, если клиент отправляет платеж через систему «Клиент-банк» тогда проставляется вид платежа электронно, если документ относиться в банк для исполнения тогда это поле остается пустым |
| Поле 6 | Указывается сумма прописью, при этом слова рубль и копейки не сокращаются |
| Поле 7 | Сумма указывается цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире |
| Поле 60 | указывается ИНН налогоплательщика (Для ООО это 10 цифр, для ИП – это 12 цифр) |
| Поле 102 | Указывается КПП – это пункт заполняют только юридические лица |
| Поле 8 | Наименование налогоплательщика; ЮЛ – полное наименование; ИП – полностью фамилия, имя и отчество в скобках необходимо указать (ИП или нотариус, или адвокат, или КФХ) |
| Поле 9 | Номер расчетного счета налогоплательщика, с которого будет осуществляться оплата |
| Поле 10 | Полное наименование банка с указанием города, с которого будет осуществляться платеж |
| Поле 11 | БИК банка, с которого отправляется перевод |
| Поле 12 | номер корреспондентского счета банка плательщика |
| Поле 13 | Полное наименование банка получателя |
| Поле 14 | БИК банка получателя |
| Поле 15 | номер корреспондентского счета банка получателя |
| Поле 61 и 103 | Указывается ИНН и КПП получателя средств |
| Поле 16 | Полное наименование получателя перевода |
| Поле 17 | Номер расчетного счета получателя |
| Поле 18 | Указывается вид операции, он всегда 01 – он банковский шифр оплаты платежного поручения |
| Поле 19 | Срок оплаты – не заполняется |
| Поле 20 | Название платежа не заполняется до указания Банка России |
| Поле 21 | Очередность платежа -заполняется в какой очередности необходимо отправить платеж |
| Поле 22 | Код УИН – уникальный идентификатор начисления.Данное поле заполняется только при оплате штрафов или иных нарушениях |
| Поле 23 | Это резервное поле |
| Поле 24 | Назначение платежа – указывается вся дополнительная информация по осуществляемому платежу |
| Поле 43 | Место для проставления печати. Печать необходимо ставить строго в отведенном месте |
| Поле 44 | Подписи. В этом месте имеет право ставить подпись только то лицо, которое имеет право на распоряжение счетом и она указана в карточке образцов подписи. |