Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доход с продажи недвижимости в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Основные изменения в 2024 году
В 2024 году были внесены несколько основных изменений, касающихся налогообложения продажи недвижимости.
Во-первых, было увеличено значение суммы, необлагаемой налогом при продаже недвижимости. Теперь граждане могут получить вычет в размере 5 миллионов рублей при условии, что надлежащие налоговые декларации поданы и налоги уплачены своевременно. Это значительно облегчает финансовое бремя на продавцов и позволяет сохранить большую часть полученных средств.
Во-вторых, было установлено новое условие для получения налогового вычета – непрерывный срок владения имуществом не менее трех лет. Иными словами, продавцы должны иметь владение недвижимостью не менее трех лет на момент продажи, чтобы получать налоговый вычет. Это ограничение помогает затруднить спекулятивные операции с недвижимостью и стимулирует долгосрочное владение.
В-третьих, в 2024 году были внесены изменения в налоговую ставку на прибыль от продажи недвижимости. Теперь ставка составляет 13%, что выгодно отличается от предыдущей ставки 20%. Это снижение налоговой нагрузки позволяет продавцам сохранить большую часть своей прибыли и инвестировать ее в другие проекты или цели.
Эти изменения налогообложения продажи недвижимости в 2024 году, обеспечивают более выгодные условия для продавцов и стимулируют развитие рынка недвижимости.
| Изменение | Описание |
|---|---|
| Увеличение суммы | Сумма, необлагаемая налогом, увеличена до 5 миллионов рублей |
| Непрерывный срок владения | Для получения налогового вычета требуется владение недвижимостью не менее трех лет |
| Снижение налоговой ставки | Налоговая ставка снижена с 20% до 13% |
Основные условия получения льготы
Для получения льготы на сумму необлагаемую налогом при продаже недвижимости в 2024 году необходимо учесть следующие условия:
- Владение недвижимостью должно состоять не менее 3-х лет до момента продажи.
- Недвижимость должна быть зарегистрирована на физическое лицо в качестве собственности.
- Продажа недвижимости должна осуществляться по договору купли-продажи или договору мены.
- Сумма продажи недвижимости не должна превышать установленные лимиты, указанные в действующем законодательстве.
- В случае продажи нескольких объектов недвижимости, сумма льготы применяется для каждого объекта отдельно.
- Льгота предоставляется только на основную жилую недвижимость, коммерческая недвижимость и земельные участки не учитываются.
- Право на льготу сохраняется, если собственник недвижимости умер и его наследники продолжают ее продавать до истечения срока владения.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Наказание за уклонение от уплаты налога
Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
- 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).
Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Начиная с 2024 года, ставка налога на доходы с продажи квартиры будет зависеть от следующих факторов:
- Срок владения квартирой: Если квартира была в собственности менее 3 лет, ставка налога составит 30% от суммы дохода. Если срок владения составляет более 3 лет, ставка будет снижена до 15%.
- Размер дохода: Налоговая ставка может изменяться в зависимости от суммы полученного дохода от продажи квартиры. Чем выше доход, тем выше будет ставка налога.
- Место жительства продавца: В некоторых регионах России могут устанавливаться дополнительные налоговые ставки или льготы в зависимости от места жительства продавца квартиры.
Исключения из обложения
Новый налог на доходы с продажи квартиры вводится с 2024 года, однако он не распространяется на все случаи продажи недвижимости. Существуют исключения, когда налог на доходы с продажи квартиры не требуется уплачивать.
- Продажа основного жилья: Если продаваемая квартира является основным местом жительства для продавца и он проживает в ней не менее 3 лет до продажи, то налог на доходы с продажи квартиры не взимается. Это правило также распространяется на членов семьи продавца, проживавших в квартире с ним.
- Продажа в рамках наследства: Если квартира была получена в качестве наследства, то налог на доходы с продажи квартиры не взимается. Однако необходимо предоставить документы, подтверждающие факт наследования.
- Продажа жилья с послепродажной реинвестицией: Если средства, полученные от продажи квартиры, были полностью направлены на приобретение другой недвижимости в течение 1 года, то налог на доходы с продажи квартиры не взимается. Важно предоставить документы, подтверждающие факт реинвестиции.
- Продажа квартиры ветеранами и инвалидами: Ветераны и инвалиды, которые продают свою квартиру, освобождаются от уплаты налога на доходы с продажи недвижимости.
- Продажа квартиры за границей: Если продавец квартиры является резидентом России и продает свою квартиру за границей, то он освобождается от уплаты налога на доходы с продажи. Однако необходимо предоставить соответствующие документы на родине и в стране продажи.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ
При продаже недвижимости в 2024 году, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с продаваемого объекта. Определение суммы НДФЛ производится по ставкам, установленным законодательством.
Сроки уплаты НДФЛ зависят от формы собственности объекта недвижимости. Если собственником недвижимости является физическое лицо, налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. НДФЛ должен быть уплачен в течение 15 календарных дней со дня подачи декларации.
Для юридических лиц срок уплаты НДФЛ составляет 60 календарных дней со дня получения дохода. Налоговая отчетность предоставляется в налоговый орган в течение 10 рабочих дней после истечения срока уплаты налога.
Сумма НДФЛ рассчитывается путем умножения стоимости продажи недвижимости на ставку налога, установленную законодательством. Ставки НДФЛ могут различаться в зависимости от срока владения недвижимостью и наличия проживания в ней.
При сроке владения от 3 лет до 5 лет ставка НДФЛ составляет 13%. Если владение недвижимостью превышает 5 лет, ставка составляет 6%. В случае, если физическое лицо проживало в продаваемой недвижимости более 1 года на момент продажи, применяется льготная ставка 0%. При отсутствии проживания в недвижимости, стандартная ставка составляет 13%.
Отчетность по уплате НДФЛ
В случае продажи недвижимости в 2024 году, гражданин обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством.
Для погашения налоговой обязанности необходимо составить и подать отчетность в налоговый орган. В отчетности указывается сумма дохода от продажи недвижимости и налоговые вычеты, если таковые имеются.
Для правильного оформления отчетности необходимо соблюдать следующие правила:
- Выбрать соответствующую налоговую форму для подачи отчетности о доходах от продажи недвижимости.
- Указать все необходимые данные о продаже недвижимости, включая дату совершения сделки, стоимость продажи и информацию о покупателе.
- Рассчитать сумму полученного дохода от продажи недвижимости и определить размер налоговых вычетов, если применимо.
- Перечислить сумму НДФЛ в соответствии с установленной ставкой и сроками оплаты.
В случае возникновения вопросов по заполнению отчетности, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или в налоговый орган.
Важно помнить, что отчетность по уплате НДФЛ должна быть оформлена в соответствии с требованиями законодательства и подана в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и нарушений.
Изменения в расчете ставки НДФЛ
С 2024 года вступят в силу изменения в расчете ставки НДФЛ при продаже квартиры. Ранее ставка налога составляла 13%, но с новыми правилами она будет зависеть от срока владения недвижимостью.
Согласно новому закону, при продаже квартиры, которой вы владели менее 3 лет, ставка НДФЛ составит 30%. Если вы владели квартирой более 3 лет, ставка будет снижена до 15%. Таким образом, чем дольше вы владели недвижимостью, тем меньше налог вы должны будете уплатить при ее продаже.
Такие изменения были введены для стимулирования долгосрочных инвестиций в недвижимость и снижения спекулятивных операций на рынке недвижимости. Ожидается, что эти меры помогут укрепить стабильность рынка и повысить его привлекательность для инвесторов.
При расчете ставки НДФЛ также будет учитываться и инфляция. Если вы владели недвижимостью более 3 лет, то сумма налога будет корректироваться на инфляцию за этот период. Это позволит учесть увеличение стоимости жилья и справедливее рассчитать налоговую базу.
Новые правила расчета ставки НДФЛ при продаже квартиры с 2024 года вызвали разные мнения среди населения. Одни считают их справедливыми, так как они способствуют более долгосрочным инвестициям и снижают спекуляции, а другие выражают опасения, что это может повлечь за собой снижение интереса к инвестиционной недвижимости.
Положительные изменения для наемщиков
Хорошая новость заключается в том, что при выставлении налоговой декларации наемщику будет предоставлен широкий выбор. Владельцу квартиры будет предложено указать прибыль, полученную от аренды, а не продажи квартиры. Это значительно облегчит наемщикам соблюдение налоговых правил и позволит им сэкономить время при оформлении декларации.
Важно отметить, что налог на прибыль от арендных платежей также будет пересмотрен. В настоящее время он составляет 13%, однако с 2024 года предполагается снижение этой ставки до 10%. Такое снижение налога сделает аренду жилья более привлекательной для владельцев.
В целом, новые изменения в НДФЛ при продаже квартиры с 2024 года положительно сказываются на ситуации с арендой. Они снижают налоговую нагрузку на наемщиков и делают аренду жилья более привлекательной с финансовой точки зрения.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.