Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в 2024 году за работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Доход физических лиц облагается НДФЛ. Уплата подоходного налога на плечи работодателя не ложится. Налог удерживается с зарплаты и иных выплат:
- Премий
- Стимулирующих надбавок
- Дополнительных выплат за работу во вредных и опасных условиях
- С прочих доходов в рамках трудового договора или выплачиваемых согласно положениям локальных актов компании
- С дивидендов, если сотрудники имеют долю в компании или акции.
Удержания производятся в бухгалтерии работодателя. В некоторых случаях сумма НДФЛ может быть уменьшена по заявлению сотрудника. Это, прежде всего, касается работников, имеющих на воспитании детей. Размер вычетов в 2024 году не изменился:
- За первого и второго ребенка – 1 400 рублей
- За третьего и последующих – 3 000 рублей
- За ребенка-инвалида – 12 000 рублей.
Выплаты предоставляются до исполнения ребенку 18 лет. На детей более старшего возраста вычет можно получить, если они обучаются по очной форме. Ограничение по возрасту – 24 года.
Когда идет подсчет количества детей в семье, то в расчет берутся все дети: как несовершеннолетние, так и совершеннолетние.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Расчет по страховым взносам
Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.
Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.
80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей
160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей
251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей
Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
Что будет, если не заплатить налоги и взносы?
Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.
За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.
Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.
Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Обязанности работодателя по налогообложению ИП
Индивидуальный предприниматель, нанимая работников, берет на себя определенные обязанности в отношении уплаты налогов на зарплату. В частности:
1. Удержание налогов с зарплаты
Работодатель обязан удерживать налоги на зарплату своих сотрудников (НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное страхование и др.) и перечислять их в бюджет. Размеры удерживаемых налогов определяются законодательством и индивидуальными характеристиками работника (например, ставка НДФЛ зависит от размера дохода).
2. Подача налоговой отчетности
Работодатель должен регулярно подавать налоговые декларации в налоговые органы, в которых указываются сведения о доходах и удержанных налогах сотрудников. Также необходимо учитывать изменения в законодательстве и своевременно вносить соответствующие изменения в налоговую отчетность.
3. Ведение кадрового учета
Работодатель обязан вести учет своих сотрудников, регистрировать их трудовые договоры, регистрировать изменения в структуре персонала (например, прием новых сотрудников или увольнение существующих).
Обращаем внимание, что приведенный перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен другими обязанностями, зависящими от специфики деятельности ИП.
Особенности налогообложения иностранных работников
Налогообложение иностранных работников включает некоторые специфические аспекты, которые важно учесть при расчете заработной платы иностранным сотрудникам.
Во-первых, иностранные работники в большинстве случаев обязаны платить налоги в том же объеме, что и граждане страны, в которой они работают. Однако могут существовать некоторые различия в ставках налогообложения и наличии налоговых льгот. Перед тем как принять решение о найме иностранного сотрудника, компании рекомендуется изучить налоговую систему страны и ознакомиться с требованиями в отношении налогообложения иностранных работников.
Во-вторых, для иностранных работников могут действовать особые правила, касающиеся уплаты налогов. Например, в некоторых странах иностранцам может потребоваться получение налогового идентификационного номера или специальной лицензии для работы на территории страны. Кроме того, иностранные работники могут сталкиваться с ограничениями или дополнительными требованиями при уплате налогов, например, в отношении декларирования доходов или использования налоговых вычетов.
В-третьих, необходимо учитывать международные договоры о избежании двойного налогообложения. В случае, если иностранный работник является резидентом одной страны, а работает в другой, может возникнуть необходимость уплаты налогов в обеих странах. Однако существуют международные договоры, которые регулируют этот вопрос и позволяют избежать двойного налогообложения.
В целом, налогообложение иностранных работников является сложной темой, требующей детального изучения налоговой системы страны и учета международных соглашений. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения или юристам, чтобы избежать ошибок и минимизировать риски.
Последствия нарушения налогового законодательства для ИП
Нарушение налогового законодательства со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) может повлечь за собой серьезные последствия. Большинство этих последствий связано с налогообложением и может привести к штрафам и даже к возбуждению уголовного дела. Поэтому важно соблюдать все требования налогового законодательства, чтобы избежать негативных последствий.
Штрафы и пеня
За нарушение налоговых правил ИП могут быть оштрафованы. Сумма штрафа зависит от типа нарушения и может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей. Кроме того, на ИП может быть наложена пеня за неуплату налоговых платежей в установленные сроки.
Возбуждение уголовного дела
Если ИП систематически нарушает налоговое законодательство или его нарушения сочтены как особо тяжкие, возможно возбуждение уголовного дела. В этом случае, налоговая инспекция передает материалы дела в органы правопорядка, которые начинают расследование и могут привлечь ИП к уголовной ответственности. При осуждении ИП может быть назначено наказание в виде штрафа или лишения свободы.
Потеря деловой репутации
Нарушения налогового законодательства и привлечение к уголовной ответственности могут негативно сказаться на деловой репутации ИП. Клиенты и партнеры могут потерять доверие к нему и отказаться от сотрудничества, что может привести к значительным финансовым потерям и ухудшению деловых перспектив.
Поэтому каждому ИП необходимо внимательно следить за соблюдением налогового законодательства и участвовать во всех необходимых налоговых процедурах, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить стабильность своего бизнеса.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД рассчитывается исходя из величины вмененного дохода, который устанавливается для каждой отдельной сферы деятельности. Оплата ЕНВД производится в фиксированном размере, который зависит от количества работников, занятых в предприятии ИП.
При работе с патентом налогоплательщик освобождается от уплаты ЕНВД, но при наличии работников ему придется уплачивать дополнительные налоги — страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.
- Сумма страховых взносов в ПФР составляет 14% от заработной платы работников.
- Сумма страховых взносов в ФСС составляет 2,9% от заработной платы работников.
- Сумма страховых взносов в ФОМС составляет 5,1% от заработной платы работников.
Таким образом, работая с патентом для ИП с работниками в 2024 году, необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, но освобождает от уплаты ЕНВД.
Основные налоги ИП: что нужно знать о налогообложении зарплаты работников в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) в России обязаны уплачивать налоги с заработной платы своих работников. В 2024 году в стране действуют следующие основные налоги, которые нужно учесть при начислении зарплаты:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП обязаны удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников и перечислять его в бюджет. Ставка НДФЛ составляет 13%. Также следует помнить о налоговых вычетах, которые могут снизить сумму НДФЛ для отдельных категорий работников.
- Медицинские страховые взносы. В 2024 году ставка медицинского страхового взноса составляет 5,1%. Этот взнос уплачивается как работниками, так и работодателями.
- Социальные страховые взносы. ИП обязаны уплачивать социальные страховые взносы в размере 30% с заработной платы своих сотрудников. Ставка может быть снижена до 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Уплата всех этих налогов обязательна для ИП, нанявших работников. Оштрафовать могут за невыполнение этих обязательств. Поэтому важно знать и учесть все налоговые обязательства при начислении и выплате заработной платы своим сотрудникам в 2024 году.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Размер взносов на ОПС определяется в процентах от заработной платы работников и зависит от уровня заработной платы. ИП обязан выплачивать взносы как за себя, так и за своих работников. Обычно ставка взносов составляет 22% от заработной платы, но могут быть установлены и особые ставки в зависимости от сферы деятельности.
Взносы на ОПС выплачиваются ежемесячно и перечисляются в Фонд социального страхования Российской Федерации. Для оплаты взносов ИП должны заполнить и представить отчетность в соответствующие налоговые органы, а также своевременно оплатить сумму взносов.
Взносы на ОПС несут важное социальное значение, поскольку они направляются на формирование пенсионных накоплений граждан и обеспечивают будущий доход при выходе на пенсию. Таким образом, ИП являются важными участниками общей системы пенсионного обеспечения.
Уплата НДС от зарплаты сотрудников и отчисления в бюджет
Один из основных налогов, которые индивидуальный предприниматель будет платить с зарплаты своих работников в 2024 году, это НДС (налог на добавленную стоимость).
НДС взимается с каждой продажи товаров или услуг и передается в государственный бюджет. Размер НДС составляет 20% от стоимости товаров или услуг, за исключением товаров и услуг, на которые установлены специальные льготы или ставки.
Для уплаты НДС от зарплаты сотрудников ИП должен расчетно-кассовым методом учесть этот налог при начислении заработной платы. НДС от зарплаты сотрудников попадает в стоимость товаров или услуг, которые предоставляет ИП, и является частью себестоимости.
Кроме уплаты НДС, ИП также обязан производить отчисления в бюджет на социальные нужды. Эти отчисления включают в себя пенсионные взносы, медицинские страховые взносы и социальное страхование.
Размер отчислений в бюджет зависит от зарплаты сотрудников и устанавливается соответствующими законодательными актами. Обычно размер пенсионных взносов составляет 22% от заработной платы, размер медицинских взносов — 5,1% от заработной платы, а размер социального страхования — 2,9% от заработной платы.
В целом, уплата НДС от зарплаты сотрудников и отчисления в бюджет являются важной частью налогообложения для индивидуального предпринимателя и должны быть учтены при начислении заработной платы работникам в 2024 году.
| Наименование налога/отчисления | Размер |
|---|---|
| НДС | 20% от стоимости товаров или услуг |
| Пенсионные взносы | 22% от заработной платы |
| Медицинские взносы | 5,1% от заработной платы |
| Социальное страхование | 2,9% от заработной платы |