Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кража денежных средств из кассы организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок проведения инвентаризации определен в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 (далее — Методические указания по инвентаризации имущества). В частности, в п.1.3 этого документа сказано, что «инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально-ответственному лицу». Иначе говоря, инвентаризацию нужно проводить там, где украденное имущество, за которое конкретный сотрудник несет материальную ответственность, хранилось или использовалось. Инвентаризацию проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия (п.2.2). Конкретные действия комиссии при инвентаризации каждого вида имущества указаны в разд.3 Методических указаний по инвентаризации имущества. Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах (п.2.5).
Существуют разные точки зрения относительно того, нужно восстанавливать НДС со стоимости украденного имущества или нет.
Точка зрения налоговых органов заключается в том, что НДС, уплаченный продавцу основного средства и принятый к вычету, нужно восстановить в случае кражи данного объекта. Это следует из пп.1 п.2 ст.171 НК РФ, где сказано, что вычетам подлежат только те суммы налога, которые уплачены при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для облагаемых НДС операций. Так как в случае кражи основное средство в таких операциях больше не участвует, НДС нужно восстановить пропорционально недоамортизированной части первоначальной стоимости. НДС восстанавливается в тот момент, когда в бухгалтерском учете отражаются результаты проведенной инвентаризации. Следовательно, в том же периоде организация должна уплатить НДС в бюджет.
Другая точка зрения состоит в том, что Налоговый кодекс не содержит в случае кражи имущества требований о восстановлении правомерно принятых ранее к вычету сумм НДС, уплаченных при приобретении этого имущества. Какой позиции придерживаться — решать организации. Но помните, что свою точку зрения, возможно, придется доказывать в суде.
Если организация восстановила НДС по украденному имуществу, она вправе, подавая исковое заявление в суд, указать его в общей сумме иска и тем самым предъявить его к оплате виновному лицу. Можно ли предъявление иска виновному лицу и возмещение им причиненного ущерба приравнять к реализации? Это зависит от того, как будет возмещен ущерб.
Возврат за вознаграждение
Некоторые организации, чтобы вернуть украденное имущество, дают объявления в печати с обещанием выплатить вознаграждение. Такая ситуация регулируется гл.56 ГК РФ. Как сказано в ст.1055 ГК РФ, «лицо, объявившее публично о выплате денежного вознаграждения тому, кто совершит указанное в объявлении правомерное действие в указанный в нем срок, обязано выплатить обещанную награду любому, кто совершил соответствующее действие, в частности отыскал утраченную вещь». Учитывается ли данная сумма для целей налогообложения?
На основании ст.252 НК РФ расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком для деятельности, направленной на получение дохода. Поскольку расходы по выплате вознаграждения не соответствуют указанным критериям, в целях налогообложения прибыли их учесть нельзя. В бухучете такое вознаграждение — это прочий внереализационный расход. Он зачисляется на счет прибылей и убытков организации (п.12 ПБУ 10/99).
Схемы мошенничества и как их выявить
Способов обмана у кассиров много. Вот самые распространённые схемы краж:
- Непробитие одного или нескольких товаров.
Деньги за них кассир забирает себе. Выявляется махинация по камерам слежения, а также проверкой чеков покупателей на выходе. Инвентаризация покажет недостаток товара.
- Пробитие более дорогого товара по цене дешёвого, подмена штрихкодов.
Покупателю озвучивается цена дорогого товара, он рассчитывается наличными. Чек при этом не предоставляется, а разницу в цене продавец забирает себе. Определить воровство помогут видеонаблюдение, проверка купленных товаров на их соответствие позициям в чеке, ревизия: для этой схемы характерны пересортица, недостача дорогой продукции.
- Ввод в чек всех позиций, а далее отмена отдельных товаров или чека полностью.
Указывают на мошенничество частые операции по удалению позиций в смену сотрудника, а при пересменке объём проданных товаров и сумма в кассе не совпадают. Борьба с этим — техническое блокирование кассиру доступа к операциям: отмену делает доверенное лицо.
- Фиктивный возврат товара, когда кассир забирает деньги себе, а продукция фактически не возвращается.
Как вариант, продавец принимает пустую коробку. В этом случае кассир часто привлекает сообщников. Определить воровство поможет выборочная инвентаризация при пересменке — на те группы товаров, которые возвращали.
- Наклеивание на весовую продукцию штрихкода более дешёвого товара.
В этом случае покупатель и кассир находятся в сговоре, получают дорогой товар по низкой цене. Инвентаризация покажет недостачу товаров и пересортицу. Характерен избыток проданной дешёвой продукции при нехватке дорогой из той же категории.
- Списание товара.
Кассир договаривается с поставщиками о поставке скоропортящейся или дефектной продукции. Затем её списывает и продаёт по своим каналам. Схему непросто вычислить: должны насторожить частые списания товаров. Необходима проверка качества отгружаемого товара и остатков перед списанием.
- Махинации с программами лояльности.
Кассир использует в свою пользу бонусы и скидки. Например, пробивает в чеке скидку, а продаёт покупателю товар по полной стоимости — разницу забирает себе. Признаками мошенничества являются повторяющиеся номера скидочных карт в один и тот же день, большое число чеков со скидками.
- Перезапуск кассы.
Кассир формирует, но не закрывает чек, принимает оплату и отдаёт сдачу, а затем перезапускает кассу. В большинстве случаев клиент не желает ждать чек и уходит. А после перезапуска кассы незакрытый чек часто не сохраняется. В результате продавец может не пробить чек или ввести меньшую стоимость. Инвентаризация покажет недостачу продукции, проверка кассы — операции по перезапуску.
- Лишний товар в чеке.
При покупке однотипных товаров кассир добавляет несколько штук. Затем забирает продукцию или деньги себе. Часто выявлять подобные схемы помогают сами покупатели, замечающие ошибки в чеке.
- Пробивание одного товара несколько раз.
Схема, распространённая в общепите и ресторанном бизнесе. Например, бармен распечатывает клиенту чек на пиво, но не закрывает его. Через несколько минут другой посетитель заказывает то же пиво — бармен перепечатывает чек первого клиента, получает оплату. Затем закрывает чек, а деньги от первого заказа забирает себе.
На практике встречаются и другие, иногда весьма оригинальные схемы. Например, продажа алкоголя ночью. Поскольку в ночное время торговать алкогольной продукцией запрещено, кассир соглашается на это только с наценкой, которую забирает себе, а чек отбивает утром. Потерь магазин в этом случае не испытывает, но можно получить санкции при внезапной проверке.
Пошаговая инструкция для руководителя – что он обязан сделать при выявлении факта воровства?
При обнаружении хищения имущества руководитель офиса должен:
- В первую очередь руководитель обязан составить акт о факте хищения на производстве.
- Написать заявление в полицию или передать полномочия на это начаьству.
- Далее проводится инвентаризация имущества с целью установления размера ущерба.
- Затем следует запросить у подозреваемого сотрудника объяснительную в письменной форме. Отказ зафиксировать в протоколе.
- Если сотрудник согласен возместить ущерб – издать приказ с точным указанием размеров убытка.
- В случае отказа добровольного возмещения ущерба обращаемся в суд или ждем следствия.
О том, как правильно составить акт хищения, вы узнаете из этой статьи.
Раздел 3: Решение проблемы восстановления правомерности действий
Если в вашей организации был случай кражи денег из кассы, то первым шагом необходимо установить обстоятельства этого случая. Для этого нужно составить документы, в которых описывается, какой ущерб был нанесен и какие были потери.
Кроме того, если вы хотите восстановить правомерность действий в отношении данной кражи, необходимо выяснить, какой закон и полицейские правила были нарушены. Необходимо также доказать, что кража произошла в конкретное время и месте.
Бухгалтерия должна продолжать свою работу, чтобы выявить виновное лицо, которое совершило кражу. Если вы хотите взыскать деньги, то необходимо установить, были ли виновные ограничения по отношению к взысканию доходов на налог и какие обязательные отношения по возмещению ущерба были соблюдены.
Если вы докажете вину в отношении кражи, вы можете подать на возмещение материальных убытков в суд. В законе о возмещении ущерба указаны конкретные порядки взыскания кражи и восстановления правомерности действий.
Важно отметить, что бухгалтер должен продолжать работу для проверки кассовых денежных средств. Он должен также дать ответ о восстановлении правомерности действий и возместить недостачу. Если вы выявите кражу, то виновное лицо может быть обязано возместить убытки организации в соответствии с договором.
Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?
Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков — 2 года лишения свободы.
Способы доказательства кражи денег в России
По статистике, наиболее распространенное преступление в России — кража.
Здесь уже можно говорить о репутации магазина и всем тем, что с этим связано.
Ответственность определена вст.
158 УК РФ. Объектом посягательства может быть любое имущество — от телефона до целого состояния на банковских счетах.
Чтобы возбудить уголовное дело по факту хищения, требуется установить доказательства и состав преступного деяния. В зависимости от цели, места преступления и обстоятельств, сведения могут отличаться. Независимо от сложившейся ситуации каждое дело является индивидуальным и требует тщательного рассмотрения.
Получить консультацию по вопросу совершенного хищения можно у квалифицированных юристов на сайте нашей компании и по телефону. Просто сказать, что вас обворовали, не означает ровным счетом ничего.
В любом расследовании важно установить факт содеянного путем сбора доказательств и свидетельских показаний.
Финансовые последствия кражи
Если выручка компании стала меньше из-за кражи денег из кассы, то вы должны немедленно подать заявку в банк. Банк заблокирует все карты, которые принадлежали компании. Если деньги не будут возвращены, вы можете потерять свою банковскую лицензию.
Другое финансовое последствие кражи выражается в убытках, которые вы несете. Если у вас есть близкая родственница Алексей, которая работала в кассе, то вы должны выплатить ей компенсацию за украденные деньги.
Кроме того, вам может грозить уголовное преследование по закону. Если вы взяли деньги из кассы и не вернули их, то вы совершили кражу. В зависимости от суммы украденных денег вас могут посадить в тюрьму на год или более.
Главное, что нужно сделать в случае кражи, это проинформировать всех людей о произошедшем инциденте и принять меры для того, чтобы такое не повторилось в будущем. Это может включать в себя установку камер видеонаблюдения, обучение кассиров и ужесточение правил доступа к кассе и денежным фондам.
Если вы хотите узнать больше о том, как обезопасить свою компанию от подобных инцидентов, то вы можете обратиться к консультанту банка для получения личной консультации. Также многие банки предоставляют услуги гаданий и гороскопов, которые могут помочь вам определить, какие дни месяца будут лучшими для совершения крупных финансовых операций.
- Важно помнить, что по банковской Кодекс компания имеет больше прав, чем ее работники.
- Если вы обнаружили кражу, то первым делом необходимо проверить все записи в кассовых книжках и документах. Это поможет установить, кто совершил кражу.
- Если вы узнали, что кто-то украл из вашей кассы деньги, то необходимо незамедлительно сообщить об этом в полицию.
Не забывайте, что кража денег может повлечь за собой серьезные последствия для вас и вашей компании. Поэтому весьма важно следить за кассой и принимать меры для ее защиты от кражи и несанкционированного доступа.
Если обвиняют в хищении по месту работы, что делать, и куда обращаться
Свои аргументы необходимо отправить заказным письмом с описью вложения. В этом случае, повысится вероятность того, что они будут приняты во внимание в дальнейшем при расследовании преступления за хищение на рабочем месте.
Следует также проконсультироваться с юристом относительно сложившейся ситуации. Он подскажет линию поведения с администрацией предприятия. Кроме того, адвокат может по конфликту провести переговоры с фирмой, где гражданин трудоустроен.
Сотруднику также важно изучить все документы, подписанные с работодателем. Сюда входят трудовой договор, соглашение о полной материальной ответственности, должностная инструкция. Вполне возможно, что их пункты помогут построить линию защиты.
Подчеркнем, что в любом случае важно письменно донести до руководства компании свою позицию в отношении выдвигаемых претензий.
Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?
Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.
Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:
- штраф до 300 тысяч рублей;
- обязательные работы до 360 часов;
- исправительные работы до 1 года;
- принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.
При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст. 160 УК РФ) в приговоре будет одна из следующих санкций:
- штраф от 100 до 500 тысяч рублей;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до шести лет со штрафом до 10 тысяч рублей.
В ч. 4 ст. 160 УК РФ указаны следующие отягчающие факторы: деяние совершено организованной группой, из кассы похищена сумма в особо крупном размере. В этих случаях виновный отправится в места лишения свободы на срок до 10 лет. В качестве дополнительного наказания может быть установлен штраф в размере до 1 миллиона рублей либо ограничение свободы сроком до 2 лет.
Что делать, если обвиняют в краже денег на работе?
Иногда бывает так, что кража совершена, но работодатели, не желая разбираться в том, кто виноват в произошедшем обвиняют кого-либо в преступлении против собственности, а именно краже денег на работе.
По своей сути, если вы не виноваты в произошедшем преступлении, сам работодатель нарушает законодательство, обвиняя вас в преступлении, а значит, сообщая всем клеветнические сведения.
Просите тщательного разбирательства и непременно доказательства того, что преступление совершено именно вами.
Также сообщите работодателю, что пока ваша вина не будет установлена, никто не имеет право распускать подобные сведения, которые не соответствуют действительности, в противном случае, вы обратитесь в суд с иском.