Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация НДС за 2 квартал 2024 форма года новая». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет. | |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Раздел 8-9 декларации НДС | Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 декларации НДС | Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 декларации НДС | Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
Сроки для налоговых агентов
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2023
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2023 года нужно отправить по 25 июля 2023 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.
Заполнение декларации по НДС
Для подавляющего большинства компаний обязательными к оформлению являются титул и разделы 1, 3, 8, 9. Заполнение других листов формы зависит от специфики работы предприятия.
Как и в иной налоговой отчетности, титульный лист декларации должен содержать реквизиты налогоплательщика, его контактные данные, код периода (2-й квартал шифруют комбинацией цифр «22»), код ИФНС.
Декларацию по НДС за 2 квартал целесообразно начать заполнять с 3-го раздела, в котором рассчитывают сумму НДС с учетом причитающихся вычетов. Полученный итог — величину налога к уплате или возмещению переносят в 1-й раздел. В 8-м и 9-м разделах отражают сведения из книг и продаж соответственно. Остальные разделы декларации заполняют при наличии соответствующих показателей.
Различные коды декларации по НДС, указываемые при ее заполнении, можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения формы.
Новые требования по заполнению
С введением новой формы налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года появились новые требования, которые необходимо соблюдать при заполнении документа. Эти требования направлены на упрощение процесса подачи декларации и обеспечение точности информации.
Одно из новых требований — обязательное заполнение всех полей, даже если они неактивны или не используются. Это сделано для того, чтобы исключить возможные недочеты или пропуски в информации и обеспечить полноту документа.
Также новая форма налоговой декларации предусматривает более подробное описание видов деятельности предприятия. Теперь необходимо указать все коды классификации деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Особое внимание следует обратить на правильность заполнения реквизитов контрагентов. Новые требования предполагают указание полного наименования контрагента, его ИНН и КПП, а также адреса его места нахождения.
Важным моментом является правильное заполнение данных о суммах налога. Теперь необходимо указывать налоговую базу по каждой ставке НДС (0%, 10%, 20%) отдельно, а также сумму полученного НДС и сумму уплаченного НДС.
Новая форма налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года также содержит блок для заполнения сведений о возврате переплаты по налогу. В этом блоке необходимо указать сумму переплаты, которая подлежит возврату, и выбрать форму возврата (налоговый период, авансовый платеж и т.д.).
| Наименование поля | Требования к заполнению |
|---|---|
| Полное наименование компании | Указать полное наименование компании без сокращений |
| ИНН | Указать 10- или 12-значный ИНН без пробелов и символов |
| КПП | Указать 9- или 10-значный КПП без пробелов и символов |
| Адрес места нахождения | Указать точный адрес места нахождения компании без сокращений |
Основные отличия новой формы
Новая форма налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года представляет ряд изменений по сравнению с предыдущей версией. Вот основные отличия новой формы:
1. Упрощенный дизайн: новая форма имеет более понятный и легкий в использовании интерфейс, что позволяет заполнять и отправлять декларацию более эффективно.
2. Дополнительные рубрики: в новой форме добавлены дополнительные рубрики для указания более точной информации. Это поможет улучшить качество данных и предоставить более полную и точную информацию для налоговых органов.
3. Упрощенные инструкции: новая форма сопровождается подробными инструкциями по заполнению, которые позволяют пользователю легче ориентироваться и правильно заполнить декларацию.
4. Больше автоматизации: новая форма включает дополнительные автоматические расчеты и проверки, которые позволяют автоматически заполнять некоторые поля на основе предоставленных данных.
5. Улучшенная защита данных: новая форма предлагает улучшенные меры безопасности и защиты данных, чтобы гарантировать, что информация, предоставленная в декларации, остается конфиденциальной и защищенной.
6. Лучшая связь с налоговыми органами: новая форма предоставляет улучшенные возможности для связи с налоговыми органами, включая онлайн-консультации и возможность задать вопросы напрямую через электронную систему.
В целом, новая форма налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года предоставляет ряд значительных улучшений, которые упростят и улучшат процесс заполнения и предоставления декларации.
В декларации по НДС за 2 квартал 2023 в общем случае нужно заполнить титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9.
Пошаговый алгоритм такой:
-
Чтобы не допустить ошибок, с помощью программного обеспечения перенесите сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж — в разд. 9. В т. ч. регномер партии (РНПТ) по прослеживаемым товарам.
-
В разделе 3 приведите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.
-
В разделе 1 отразите сумму НДС к уплате или возмещению.
-
Заполните титульный лист.
Возможные штрафы и последствия
В случае неправильного оформления и несвоевременной подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года могут быть применены штрафы и последствия со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от характера нарушений и может достигать значительных сумм.
Вот некоторые возможные штрафы и последствия:
| Наименование нарушения | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | От 10 000 до 50 000 рублей |
| Неправильное заполнение декларации | От 5 000 до 20 000 рублей |
| Не указание всех обязательных данных в декларации | От 2 000 до 10 000 рублей |
| Умышленное скрытие доходов | От 50 000 до 500 000 рублей |
Требования к декларации по НДС за 2 квартал 2024
Для успешного заполнения и сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо соблюдать следующие требования:
| Требование | Описание |
|---|---|
| Сроки подачи | Декларация должна быть подана в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Полнота информации | В декларации должны быть указаны все операции с НДС, произведенные в течение отчетного квартала, включая предоставление и получение налоговых накладных. |
| Корректность рассчетов | Суммы НДС, указываемые в декларации, должны быть рассчитаны корректно и соответствовать действующему законодательству. |
| Подписание декларации | Декларация должна быть подписана руководителем организации или уполномоченным представителем с печатью организации. |
| Сохранение документов | Следует сохранить документы, подтверждающие данные, указанные в декларации, в течение 4 лет с момента подачи декларации. |
Соблюдение указанных требований позволит оптимизировать процесс сдачи декларации по НДС и избежать недоразумений с налоговыми органами. Рекомендуется в случае необходимости проконсультироваться с юристами или специалистами по налогам для более точной и актуальной информации.
Декларация НДС за 2 квартал 2024 года: требования и сроки
Декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо сдать в установленные сроки, соблюдая требования, предусмотренные законодательством. В декларации следует указать все операции, связанные с налогом на добавленную стоимость, проведенные в течение указанного периода.
Периодичность подачи декларации определена в налоговом законодательстве и составляет каждый квартал. Для 2 квартала 2024 года срок подачи декларации по НДС устанавливается на последний день 40-го календарного дня, следующего за отчетным периодом. В данном случае, декларацию за 2 квартал следует сдать до 10-го июля 2024 года.
При подаче декларации необходимо учесть следующие требования:
- Все суммы в декларации должны быть указаны в российских рублях.
- Декларацию следует подписать электронной подписью.
- Все суммы налога должны быть указаны с точностью до копеек.
- Декларацию необходимо заполнить на основании данных учета налогового периода.
Важно помнить, что несвоевременная подача или непредставление декларации по НДС может повлечь за собой финансовые и юридические последствия. Поэтому рекомендуется соблюдать указанные сроки и требования при заполнении и подаче декларации.
Общая информация о декларации по НДС
Декларацию по НДС необходимо представить в случае, если предприниматель зарегистрирован как плательщик НДС. Она содержит информацию о доходах, расходах, ставке НДС, а также суммах налоговых вычетов, которыми предприниматель может воспользоваться. Декларация позволяет налоговым органам контролировать соответствие представленной отчетности и фактически совершенных операций с НДС.
Для сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо заполнить соответствующую форму, указав все необходимые данные. Декларацию можно подать в электронной форме через специализированную систему налогового органа или в печатном виде, соблюдая необходимые требования и сроки представления.
Сроки представления декларации по НДС за 2 квартал 2024 года обычно устанавливаются в соответствии с законодательством страны и могут быть разными для разных категорий налогоплательщиков. Обычно срок сдачи декларации составляет 20-25 число следующего за отчетным периода месяца.
Порядок подачи декларации по НДС
Декларация по НДС подается в налоговый орган в письменной форме. Подача может осуществляться как почтовым отправлением с уведомлением о вручении, так и личной передачей документа в приемную налогового органа.
Срок подачи декларации по НДС зависит от выбранного налогового периода. Для организаций, выбравших квартальный налоговый период, декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае выбора организацией месячного налогового периода, декларация по НДС подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
При подаче декларации необходимо указать все данные организации, включая идентификационный номер налогоплательщика, контактные данные и реквизиты банковского счета.
Также необходимо правильно заполнить все графы декларации, указав суммы по полученному и уплаченному НДС, а также суммы авансовых платежей.
Декларация может быть подана без приложения первичных документов, однако налоговый орган имеет право запросить их у налогоплательщика в случае проверки.
Изменения в НДС 2019, 2020, 2021 годов
Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:
- обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
- уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
- при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
- внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
- ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
- ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.
В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:
- появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
- регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
- упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
- перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
- увеличение налоговой ставки НДС.
- исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.
В 2021 году в декларации по НДС произошли изменения по штриховым кодам в левом верхнем углу на страницах, на титульном листе, пронумерованном как страничка 001, а также:
- в первом разделе, появились новые поля;
- в первом приложении к Порядку заполнения отчетности из базового приказа ФНС, датированного 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, где обновлены многие коды операций.
Декларация НДС: форма и срок сдачи
Форма декларации НДС может зависеть от страны и правил налогообложения. В России для сдачи декларации НДС используется форма № 3. В ней указывается информация о налогоплательщике, сведения о денежных средствах и платежах, а также нужные расчеты для определения суммы, подлежащей уплате или возмещению. Форма декларации предоставляется в электронном виде через специальную систему.
Срок сдачи декларации НДС может также различаться. В России декларация за 2 квартал должна быть подана в налоговый орган до 20 июля следующего года. Необходимо время на проверку и обработку декларации, поэтому рекомендуется сдавать ее заранее, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
Важно заполнять декларацию НДС тщательно и корректно, чтобы избежать ошибок и неправильных расчетов. При возникновении вопросов или сложностей лучше обратиться за помощью к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам, которые смогут подсказать правильные действия и помочь соблюсти все требования закона.
Форма декларации НДС за 2 квартал 2024 года
Декларация НДС за 2 квартал 2024 года представляется в виде таблицы, которая содержит необходимую информацию о расчете и уплате налога.
| Наименование данных | Строка | Обязательность | Описание |
|---|---|---|---|
| Сумма налоговой базы предъявляемая по ставке 20% | 010 | Да | Сумма товаров, работ, услуг, выданных покупателям |
| Сумма налога | 020 | Да | Рассчитывается как 20% от суммы налоговой базы |
| Сумма налоговой базы предъявляемая по ставке 10% | 030 | Нет | Сумма товаров, работ, услуг, выданных покупателям, облагаемых НДС по ставке 10% |
| Сумма налога по ставке 10% | 040 | Нет | Рассчитывается как 10% от суммы налоговой базы, предъявляемой по ставке 10% |
| Сумма прочего налогового кредита | 050 | Да | Сумма выявленного налогового кредита, который может быть использован для уменьшения суммы НДС к уплате |
| Сумма налога к уплате в бюджет | 060 | Да | Расчетная сумма НДС, которую предприниматель должен уплатить в бюджет. |
Для заполнения декларации необходимо указать суммы налоговой базы, рассчитать суммы налога и просуммировать их в строке, соответствующей каждому типу налога. Также, следует указать сумму прочего налогового кредита, если он имеется, и рассчитать общую сумму налога к уплате в бюджет.
Форма декларации НДС за 2 квартал 2024 года должна быть подписана и представлена в налоговый орган в установленные сроки, чтобы избежать непредвиденных штрафов и проблем с налоговыми органами.