Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто подписывает 2 НДФЛ в 2024 году для сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики считают: справка о выплаченных сотрудникам доходах и удержанных с них налогах удостоверяется налоговым агентом, в роли которого всегда выступает предприятие, а точнее его руководитель. Это логично, ведь выплачивая зарплату и удерживая с доходов налог, компания подтверждает указанные в справках суммы.
Оформление доверенности
Ситуация осложняется в случае, когда в компании работает большое количество человек. Это может быть и 500, и 5000 сотрудников. Кто подписывает справку 2-НДФЛ? Снова руководитель. Но в таком большом объеме сделать это невозможно физически. В этом случае директор предприятия должен выбрать уполномоченного представителя для подписания справок. И это может быть сразу несколько человек. Тот, кто подписывает 2-НДФЛ, должен иметь соответствующую доверенность. Кроме того, следует оформить специальный приказ руководителя, где перечисляются все уполномоченные лица. В самой справке необходимо делать отметку, что подпись ставит не сам налоговый агент, а уполномоченный представитель, а также указать реквизиты соответствующей доверенности и приказа.
***
Справка 2-НДФЛ — это документ, относящийся к отчетности, а значит, к его оформлению нужно подходить очень тщательно. Если при подписании или указании данных будет допущена ошибка, то проблемы возникнут не только при проверке справки налоговыми инспекторами, но и с сотрудниками, которым был выдан документ. Внимательность — главный помощник бухгалтера при подготовке таких справок.
Право подписи в справке 2-НДФЛ
В 2020 году справку 2-НДФЛ могут подписывать уполномоченные руководителем организации или ИП лица по заранее составленной доверенности. Лицо, которое ставит свою подпись в справке, должно указывать не только свою фамилию (инициалы), но и занимаемую должность.
В связи с тем, что справка 2-НДФЛ – это налоговый, а не бухгалтерский документ, его может подписывать не только руководитель, но и уполномоченное им лицо (при наличии оформленной доверенности). Реквизиты доверенности, на основании которой уполномоченное лицо имеет право подписи справки, нужно указать в конце формы 2-НДФЛ.
Доверенность имеет юридическую силу, когда она подписана руководителем организации или уполномоченным лицом (в соответствии с законодательством/ уставом фирмы). Если в доверенности не обозначен какой-либо конкретный срок действия подписи, то ее, как правило, применяют на протяжении одного года для визирования справки 2-НДФЛ.
Кто может подписывать справку 2-НДФЛ
Вправе визировать 2-НДФЛ такие лица:
| Налоговый агент — организация | Налоговый агент — ИП |
| Руководитель (или иное лицо, указанное в учредительных документах) — код 1 | ИП — код 1 |
| Руководитель организации или ИП, оказывающие услуги по передаче отчетности по доверенности — код 2 | |
| Работник, не являющийся руководителем, по доверенности — код 2 | Работник по доверенности — код 2 |
Подписать справку, выдаваемую руководителю или ИП, вправе те же лица, включая самих руководителя и ИП.
Кто обязательно должен подписывать справку 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ относится к перечню самых важных документов — служит основным отчётом для налоговой службы и является необходимой при получении кредита от банковского учреждения.
Справка 2-НДФЛ обязывает работодателя предоставлять данные о заработной плате работников в соответствии со ст.24 НК РФ.
В текущем году в налоговом и бухгалтерском учёте произошло множество изменений, одним из них стала смена бланка по справке 2-НДФЛ.
Также на основании приказа МВ-7-11/820 Федеральной налоговой службы было введено четыре новых кодовых значения на доход и одно на вычет.
Произошли нововведения, связанные со сдачей отчётности, которую теперь придётся предоставлять в 2 этапа по удержанному и неудержанному налогу.
За несвоевременную сдачу или предоставление недостоверной информации Налоговый Кодекс предусматривает применение штрафов как на организацию, так и на должностное лицо.
Ответственность за нарушения
Налоговый Кодекс предусматривает ответственность за несвоевременно сданную отчётность 2-НДФЛ.
Штраф составляет 200 руб. за каждый документ. То есть если на предприятии работает штат из 20 сотрудников, то руководителю придётся уплатить сумму в 4 тысячи рублей.
Кроме просрочки, карается и недостоверность предоставленных данных. За каждую некорректно заполненную форму налоговый агент рискует заплатить 500 руб. за каждого сотрудника в отдельности.
Стоит отметить! Ошибки, к которым применяются штрафы, связаны не только с суммами расчёта по доходам, но и фактическими сведениями о работнике (прописка, паспортные данные и т.д.).
Отказ от выдачи справки грозит штрафом от 1 до 3 тысяч рублей и применяется к должностному лицу, ответственному за выдачу 2-НДФЛ.
Нововведениями в текущем году стали обновления кодов в справке, а также оформление дополнительного документа в виде реестра справок, по которому составляется отчётность. Но и, конечно же, обновлён бланк по форме 2-НДФЛ.
Кто обычно подписывает справку 2-НДФЛ?
Каждое предприятия выдает своему сотруднику справку 2-НДФЛ по требованию, а так же она ежегодно предоставляется в ФНС. Справку выдается столько раз, сколько необходимо это сотруднику, ограничений нет. И на кого возлагается обязанность по ее выдаче, а так же кто подписывает данную справку руководитель предприятия или главный бухгалтер?
У руководителей предприятия нет столько свободного времени, что бы оперативно подписывать всю входящую и исходящую документацию. Иногда такое бывает, что руководитель предприятия и главный бухгалтер находятся не в соседних кабинетах, а в разных городах. И кто тогда будет в данном случае подписывать справку 2-НДФЛ? А выдать справку с задержкой так же нельзя, так как сроки предоставления справки 2-НДФЛ предусмотрены законодательно. За несвоевременно предоставление справки 2 НДФЛ предусмотрена административная ответственность.
Справка 2-НДФЛ за 2023 год в 196 релизе
Справка 2-НДФЛ за 2023 год отражает данные по правилам 2022 года.
В 2023 году новый порядок заполнения (пример: Дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2023 г. — 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. указывается месяц «03»), с дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 г. — 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. указывается месяц «04»). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 г. и за апрель 2023 г. соответственно.)
Письмо ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году
Кто может подписывать справку 2-НДФЛ
Вправе визировать 2-НДФЛ такие лица:
| Налоговый агент — организация | Налоговый агент — ИП |
| Руководитель (или иное лицо, указанное в учредительных документах) — код 1 | ИП — код 1 |
| Руководитель организации или ИП, оказывающие услуги по передаче отчетности по доверенности — код 2 | |
| Работник, не являющийся руководителем, по доверенности — код 2 | Работник по доверенности — код 2 |
Подписать справку, выдаваемую руководителю или ИП, вправе те же лица, включая самих руководителя и ИП.
Кто обычно подписывает справку 2-НДФЛ?
Каждое предприятия выдает своему сотруднику справку 2-НДФЛ по требованию, а так же она ежегодно предоставляется в ФНС. Справку выдается столько раз, сколько необходимо это сотруднику, ограничений нет. И на кого возлагается обязанность по ее выдаче, а так же кто подписывает данную справку руководитель предприятия или главный бухгалтер?
У руководителей предприятия нет столько свободного времени, что бы оперативно подписывать всю входящую и исходящую документацию. Иногда такое бывает, что руководитель предприятия и главный бухгалтер находятся не в соседних кабинетах, а в разных городах. И кто тогда будет в данном случае подписывать справку 2-НДФЛ? А выдать справку с задержкой так же нельзя, так как сроки предоставления справки 2-НДФЛ предусмотрены законодательно. За несвоевременно предоставление справки 2 НДФЛ предусмотрена административная ответственность.
Изначально, согласно официальным разъяснениям по правильному заполнению такого важного документа, ставить подпись на 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС был полномочен только сам налоговый агент. В большинстве случаев это руководитель компании, а также непосредственно сам индивидуальный предприниматель.
Но практика вносит свои коррективы. Так, общие правила уточняют, что справку теперь могут визировать и уполномоченные на подобные действия лица организации (ИП) на основании заранее составленной доверенности, которую может выдать руководитель компании или коммерсант.
Лицо, которое визирует справку 2-НДФЛ, обязано обозначить:
- занимаемую должность;
- фамилию и свои инициалы.
Дело в том, что этот документ законодательно отнесён не к категории бухгалтерских официальных справок, а к налоговым документам. Поэтому совсем необязательно подписывать его именно руководителю, как об этом уже выше сказано.
Общая информация о 2 НДФЛ с 2024 года
2 НДФЛ предусматривает следующие ставки налога:
- 3% — для дохода до 300 тысяч рублей в год;
- 5% — для дохода от 300 тысяч до 500 тысяч рублей в год;
- 10% — для дохода от 500 тысяч до 1 миллиона рублей в год;
- 15% — для дохода свыше 1 миллиона рублей в год.
Для правильного начисления и уплаты 2 НДФЛ сотрудники должны предоставить следующие документы:
- Копию паспорта (страницу с фотографией и пропиской);
- Справку о доходах, выданную работодателем (форма 2-НДФЛ);
- Справку о доходах, выданную другими работодателями (если имеются);
- Справку о доходах, полученных от сдачи недвижимости в аренду (если имеется);
- Справку о доходах, полученных от индивидуальной предпринимательской деятельности (если имеется);
- Документы, подтверждающие наличие налоговых вычетов (если имеются).
Что произойдет в случае несоблюдения требований?
В случае несоблюдения требований по предоставлению необходимых документов работниками, могут возникнуть различные последствия:
1. Налоговые санкции. Налоговые органы могут наложить штрафы на работодателя за несоблюдение требований по представлению документов. Размер штрафа может зависеть от степени нарушения и может быть значительным.
2. Юридические последствия. Несоблюдение требований по предоставлению документов может привести к различным юридическим последствиям, включая возможность увольнения работника или привлечения работодателя к судебной ответственности.
3. Потеря преимуществ. В случае несоблюдения требований по предоставлению документов, работники могут потерять определенные преимущества и льготы, в том числе возможность получения налоговых вычетов и льготных условий налогообложения.
Чтобы избежать негативных последствий, работодатели должны внимательно следить за соблюдением требований по предоставлению необходимых документов сотрудниками. Работники, в свою очередь, должны быть внимательны и своевременно предоставлять все требуемые документы в соответствии с требованиями законодательства. При возникновении вопросов или неясностей по поводу необходимых документов и требований, рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового права или к местному налоговому органу для получения консультации.
Новые требования к документам
В соответствии с изменениями в Налоговом кодексе, сотрудникам необходимо предоставлять следующие документы для учета и уплаты 2 НДФЛ:
- Заполненная налоговая декларация. Сотрудник должен предоставить налоговую декларацию, в которой указываются все доходы, полученные им в течение отчетного года. Декларация должна быть подписана и утверждена работодателем.
- Справка о доходах. Кроме того, каждый сотрудник должен предоставить справку о доходах, выданную работодателем. В этой справке указываются все начисленные и удержанные суммы, а также другая информация, необходимая для расчета налога.
- Документы о налоговых вычетах. Если сотрудник имеет право на налоговые вычеты (например, на детей или ипотеку), он должен предоставить соответствующие документы. Это могут быть, например, свидетельства о рождении детей или копии договоров купли-продажи недвижимости.
- Прочие документы. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие иные факты или обстоятельства, влияющие на налогооблагаемый доход. Это могут быть, например, документы о доходах от аренды недвижимости или справки из банков о процентах по вкладам.
Важно помнить, что все документы должны быть предоставлены в установленные сроки и правильно оформлены, чтобы избежать налоговых проблем и неустоек.
Налоговые органы — это государственные органы, отвечающие за сбор налогов с физических и юридических лиц. Они контролируют правильность исчисления и уплаты налогов, проводят налоговые проверки.
Основная деятельность налоговых органов заключается в контроле за соблюдением налогового законодательства. Они проверяют налоговые декларации и отчеты, проводят проверки и расследуют налоговые нарушения. Кроме того, налоговые органы оказывают помощь налогоплательщикам и разъясняют процесс исчисления налогов и сборов.
Деятельность налоговых органов направлена на обеспечение экономической стабильности государства. Полученные налоги направляются на финансирование социальных программ, развитие экономики и защиту обороноспособности страны.
Важным аспектом работы налоговых органов является взаимодействие с налогоплательщиками. Они предоставляют консультации и рекомендации, заполняют налоговые декларации и решают возникающие проблемы. Налоговые органы также организуют обучающие программы и семинары для налогоплательщиков с целью повышения уровня налоговой грамотности населения.
Главный бухгалтер — уполномочен ли он подписывать документы?
Главный бухгалтер является одним из ключевых лиц в организации и отвечает за финансовое положение компании и достоверность ее отчетности; он имеет ряд обязанностей, в том числе подписывает такие важные документы, как справки 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий доход человека за определенный период времени и предоставляемый сотрудником для целей налогообложения. Вопрос о том, кто имеет право подписывать данную справку, является важным и требует точного ответа.
Согласно российскому законодательству, лицом, уполномоченным подписывать справку 2-НДФЛ, является главный бухгалтер. Он имеет доступ к информации о заработной плате сотрудников, может контролировать соблюдение законодательства и уверенно проверять подлинность информации в справке.
Однако следует отметить, что ответственность за заполнение справки 2-НДФЛ и правильность подписи несет главный бухгалтер. При проверке данных необходимо быть внимательным, чтобы избежать возможных ошибок и неточностей.
Иными словами, главный бухгалтер имеет все необходимые полномочия и права на подписание справки 2-НДФЛ, но при этом несет ответственность за его правильность. Поэтому важно, чтобы главный бухгалтер взял на себя профессиональную ответственность и обладал достаточными знаниями в области налогообложения, чтобы обеспечить правильное заполнение и подписание документа.