Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие взносы платятся с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года в России вступил в силу новый порядок уплаты налогов с больничных листов. Согласно изменениям, работники будут обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной компенсации за период временной нетрудоспособности.
Основные налоги, платимые с больничного листа
- Доходный налог с физических лиц (НДФЛ). Размер налога составляет 13% от суммы пособия по ПТН. Расчет НДФЛ производится налоговым агентом, то есть работодателем, который удерживает налог с выплаты и передает его в бюджет государства.
- Взносы на социальное страхование. Работники, находящиеся на больничном, обязаны оплачивать взносы на обязательное социальное страхование. Доля взносов составляет 22% от суммы пособия по ПТН. Из этой суммы 2,9% направляются на финансирование пенсионного фонда, 2,1% — на финансирование фонда обязательного медицинского страхования, а оставшиеся 17% — на финансирование фонда обязательного социального страхования.
- Налог на имущество физических лиц (НИФЛ). В случае, если работник на больничном листе является собственником недвижимого имущества, он также должен платить налог на это имущество. Размер налога зависит от кадастровой стоимости имущества и зонирования территории.
Обратите внимание, что размер и ставки указанных налогов могут меняться, поэтому всегда следует ориентироваться на действующее законодательство и консультироваться со специалистами в области налогообложения.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году
Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.
Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.
Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:
- сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
- совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.
Пособие по нетрудоспособности или попросту больничный выплачивается сотрудникам следующим образом:
- первые 3 дня болезни оплачиваются из средства работодателя;
- последующий период нетрудоспособности — из средств Социального фонда.
Сумма больничного рассчитывается по формуле:
Сумма пособия = Средний дневной заработок х % оплаты х Длительность больничного в днях
Что такое процент оплаты? Это величина, которая зависит от трудового стажа. Чем больше стаж работников, тем больший процент от среднего заработка он получает за время больничного. Если стаж менее 6 месяцев, то вместо среднего заработка используется МРОТ, если стаж более 8 лет — выплачивается 100% среднего дневного заработка.
Для подсчета среднего дневного заработка берется сумма дохода работника за 2 года до начала того, в котором ему начислен больничный. Другими словами, в текущем году нужно брать сведения о доходах работника за 2016—2017 годы. Далее применяется формула:
Средний дневной заработок = База / 730,
- где база — это сумма выплат сотруднику, произведенных за два предшествующих года, с которых были начислены страховые взносы;
- 730 — количество дней в расчетном периоде.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: исключения
Вообще, с листа временной нетрудоспособности не должны начисляться страховые сборы, ни в ПФР, ни в ФСС. Но сотрудник, находясь на больничном и не выполняя своих трудовых обязанностей, получает пособие по болезни. Эти выплаты относятся к доходам служащего. А значит, вся сумма выделенных ему за все время, что он болел или ухаживал за больным членом семьи, денег будет облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как и заработная плата, премия и прочие денежные поступления в пользу работника.
Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат. Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано (причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов).
Облагаются ли больничные взносами в ПФР
Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.
В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.
В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.
В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».
Налоги с больничного листа в 2024 году
С 1 января 2024 года вводятся новые правила налогообложения для получателей больничного листа. Эти изменения затронут всех работников, от временно-трудоспособных до инвалидов. Вместо обычной 13% ставки налога, которая применялась ранее, будет введена прогрессивная шкала.
Прогрессивная шкала налогообложения означает, что налоговая ставка будет зависеть от размера заработка. Чем выше заработок, тем выше процент налога. Например, на тех, кто получает до 50 тысяч рублей в месяц, будет действовать ставка 5%. На тех, чей доход составляет от 50 до 100 тысяч рублей в месяц, ставка будет 10%. И так далее, до максимальной ставки 20% на доходы свыше 1 миллиона рублей в месяц.
Учитывая эти изменения, работники должны быть готовы к тому, что сумма налога с больничного листа может значительно отличаться от привычной. Не забывайте учесть, что эти изменения касаются только налога на доходы физических лиц. Социальные отчисления, пенсионные взносы и другие обязательные платежи будут сохраняться без изменений.
Как рассчитываются налоги с больничных в 2024 году
В 2024 году налоги с больничных будут рассчитываться на основе установленных ставок и общей суммы выплаты по больничному листу.
При рассчете налогов с больничного листа учитывается только сумма, превышающая льготный минимум. Льготный минимум – это определенная сумма, до которой налоговые ставки не применяются.
Рассчет налогов с больничных осуществляется следующим образом:
| Ставка | Сумма до льготного минимума | Процент |
|---|---|---|
| Сумма до 1 льготного минимума | до 13 000 рублей | 0% |
| Сумма свыше 1 льготного минимума | более 13 000 рублей | 13% |
Для получения окончательной суммы налога с больничного листа необходимо вычесть из суммы выплаты по больничному листу сумму до льготного минимума, если она имеется, и умножить остаток на применимую налоговую ставку.
Таким образом, для правильного рассчета налогов с больничных в 2024 году необходимо знать сумму выплаты по больничному листу и льготный минимум для учетного периода.
Обязательные налоговые платежи с больничного листа
При получении выплаты по больничному листу, работники обязаны платить определенные налоги и взносы. Ниже перечислены обязательные налоговые платежи, которые могут взиматься с больничного листа в 2024 году:
1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — данный налог взимается с дохода, полученного работником во время болезни. Размер налогооблагаемой базы и ставка НДФЛ могут различаться в зависимости от уровня заработной платы работника.
2. Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — работники обязаны уплачивать определенный процент от полученного заработка в ПФР на накопительную пенсионную систему. Размер взносов зависит от заработной платы и возраста работника.
3. Взносы в ФСС (Фонд социального страхования) — работодатель удерживает определенный процент от заработной платы работника в пользу ФСС. Эти средства направляются на финансирование медицинских и социальных программ.
4. Взносы в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) — с больничных выплат также удерживаются взносы в ФФОМС. Эти средства используются для обеспечения медицинского страхования и медицинского обслуживания граждан.
Величина налоговых платежей и взносов с больничного листа может зависеть от различных факторов, включая размер заработной платы и статус работника. Для получения более подробной информации рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового законодательства или к кадровым службам организации.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС): объем и определение
Объем взносов на ОПС определяется на основе процентной ставки, которая устанавливается в законодательном порядке. На 2024 год процентная ставка составляет 22%. Это означает, что сумма взносов на ОПС составит 22% от заработной платы работника.
ОПС платятся как работником, так и работодателем. Обычно эти взносы делится поровну между ними, то есть по 11% от заработной платы каждому. Работник выплачивает свою часть взноса путем удержания этой суммы из своей заработной платы каждый месяц.
Взносы на ОПС являются обязательными для всех работников, включая тех, кто получает больничные листы. Таким образом, эти взносы должны быть учтены и удержаны при выплате пособий по временной нетрудоспособности.
ОПС является важной составляющей пенсионной системы и направляется на обеспечение будущей пенсии работника. Плательщиками ОПС являются работники и работодатели, которые своевременно уплачивают взносы в государственный пенсионный фонд.
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): размер и особенности
Особенностью этих взносов является то, что они являются обязательными для всех работающих граждан. Они направляются на финансирование государственной программы обязательного медицинского страхования, которая предоставляет гражданам доступ к медицинской помощи в рамках определенных программ и льгот.
Размер взносов на ОМС рассчитывается в процентах от заработной платы работника. Они удерживаются со всех видов доходов, включая заработную плату, премии, вознаграждения и другие. Работники несут ответственность за своевременное уплату этих взносов, а работодатели обязаны сдавать их в соответствующие государственные фонды.
Взносы на ОМС играют важную роль в обеспечении доступности и качественной медицинской помощи для всех граждан. Они позволяют гарантировать финансирование государственных медицинских учреждений и программ, а также предоставление различных медицинских услуг и льгот для граждан. Уплата этих взносов является обязанностью каждого работника и является важным элементом налоговой системы страны.
Владельцы недвижимости и другого имущества обязаны платить налог на имущество. Этот налог взимается согласно установленным нормам и зависит от стоимости имущества. Сумма налога определяется налоговыми органами исходя из рыночной стоимости имущества.
Плательщиками налога на имущество могут быть как физические, так и юридические лица. Налог на имущество учитывается при расчете налоговых обязательств, и его величина может меняться в зависимости от региона и типа имущества.
Как рассчитывается налог на имущество?
Налог на имущество рассчитывается исходя из стоимости недвижимости и другого имущества, владельцем которого является плательщик. Стоимость имущества определяется на основе его рыночной стоимости а также учетом возможных льгот и особенностей определенных категорий налогоплательщиков.
Размер налога на имущество также может зависеть от земельного участка, на котором расположена недвижимость. Здесь учитываются его площадь и наличие объектов инфраструктуры (дороги, коммуникации и т. д.).
Какие изменения ожидаются в налогообложении больничных листов
В 2024 году ожидается введение изменений в налогообложении больничных листов, которые могут повлиять на подоходный налог и социальные отчисления работника.
В настоящее время больничные листы облагаются подоходным налогом в размере 13% от начисленной суммы. Однако, по предложениям правительства, этот налог может увеличиться для сотрудников с высокими доходами. В плане налоговой реформы, о которой объявили в конце 2023 года, государство планирует ввести прогрессивную шкалу налогообложения, в которой более богатые люди будут платить больше налогов. Это может затронуть и больничные листы — сотрудники с более высокими доходами могут столкнуться с увеличенной налоговой ставкой.
Кроме того, налоговая реформа также может повлиять на социальные отчисления работника. В настоящее время социально-страховые взносы составляют 30% от начисленной суммы. Однако, в плане налоговой реформы, правительство может предложить увеличить ставку этих социальных отчислений в целях снижения дефицита бюджета и повышения социальной защиты. В результате, работники могут столкнуться со значительным увеличением налоговых платежей при получении больничных.