Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:
- ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
- Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
- ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
- То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2023 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Ликвидация ИП: что нужно знать
Первым шагом при ликвидации ИП является принятие решения о прекращении предпринимательской деятельности. Для этого необходимо оформить соответствующее заявление и подать его в налоговую службу. В заявлении должны быть указаны все данные о предпринимателе и причина прекращения деятельности.
После подачи заявления начинается процесс ликвидации, который включает в себя ряд обязательных действий. ИП должен уведомить об этом своих партнеров, организации, с которыми имел дело, а также налоговые органы и соцподдержку. Необходимо закрыть расчетные счета, сдать документацию и получить справку с налоговой организации.
Особое внимание следует уделить вопросу о задолженности перед налоговыми органами и погашении долгов. В рамках ликвидации ИП необходимо подготовить декларацию о доходах и расходах за последний период деятельности. Погашение налоговой задолженности является обязательным условием для успешной ликвидации и предоставления документов в налоговую организацию.
Важно помнить, что в случае наличия задолженности перед налоговыми органами, ликвидация ИП может занять больше времени и стать затруднительной. Поэтому рекомендуется регулярно проверять наличие долгов и своевременно их погашать.
После выполнения всех необходимых процедур и получения подтверждающих документов, считается, что ликвидация ИП завершена. При этом важно сохранить документы, подтверждающие прекращение деятельности, в течение нескольких лет, чтобы в случае необходимости предоставить их в налоговую организацию.
Итак, при ликвидации ИП необходимо учитывать все особенности и правила, придерживаться процедур и проверять наличие задолженности перед налоговыми органами. Только в этом случае можно успешно закрыть деятельность ИП и избежать проблем в будущем.
Общая информация о закрытии ИП
Закрытие ИП может произойти по разным причинам, таким как: прекращение предпринимательской деятельности, смерть ИП, отзыв лицензии, изменение статуса ИП на другую форму ведения бизнеса и т.д.
При закрытии ИП необходимо выполнить ряд процедур и предоставить соответствующие документы в налоговую службу. Отсутствие своевременного закрытия ИП может привести к наложению штрафов и других негативных последствий.
Процедура закрытия ИП включает следующие шаги:
- Ознакомление с требованиями законодательства о закрытии ИП;
- Составление декларации о закрытии ИП;
- Сдача отчетности и уплата налогов перед закрытием ИП;
- Получение свидетельства о закрытии ИП;
- Исключение из реестра налогоплательщиков;
- Уведомление всех заинтересованных сторон о закрытии ИП.
При закрытии ИП следует учесть, что деятельность ИП должна быть прекращена полностью, все налоговые обязательства должны быть выполнены, а предоставленные документы должны быть достоверными и соответствующими требованиям налогового законодательства.
Подробная информация о процедуре закрытия ИП и необходимых документах может быть получена в налоговой службе и на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.
Новый порядок декларации 3 НДФЛ
В 2024 году в России вступает в силу новый порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Эти изменения касаются не только самой формы декларации, но и процедур ее подачи и сроков.
Одним из ключевых изменений является обязательность использования электронной формы декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Теперь физические лица, прекратившие свою предпринимательскую деятельность, обязаны подавать декларацию только через интернет-портал налоговой службы. К сожалению, бумажная форма декларации больше не принимается.
Однако, процедура подачи декларации 3 НДФЛ стала более упрощенной и понятной. Теперь физическое лицо, закрывающее ИП, должно заполнить лишь основные поля декларации, относящиеся к указанию данных о доходах и расходах налогоплательщика. Более сложные разделы декларации, такие как расчет налогов и прочие данные, могут быть опущены. Однако, в случае неполноты данных, налоговая служба может попросить дополнительную информацию или документы.
Сроки подачи декларации и ответственность за нарушение
Согласно новым правилам, срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц при закрытии ИП составляет 30 дней с момента прекращения деятельности. Ответственность за нарушение установленного срока подачи декларации может привести к наложению штрафа.
В случае, если декларация не была подана в установленный срок, налоговый орган имеет право применить штраф в размере 5% от неуплаченной или неполученной суммы налога за каждый день просрочки, но не более 30% от указанной суммы. Также, если налоговым органом будут обнаружены иные нарушения в декларации, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Для избежания неприятных последствий и штрафов рекомендуется внимательно ознакомиться с новыми инструкциями по заполнению декларации и не затягивать с ее подачей. Лучше подготовиться заранее и сохранить сроки подачи декларации, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Когда сдавать декларацию при закрытии ИП?
Предпринимательство является отличной альтернативой работе по найму, обеспечивая возможность реализации себя в деле, которое по душе. Однако не всегда бизнес способен приносить желаемые плоды и тогда субъектом принимается решение о завершении его существования. Приняв его, нужно будет пройти надлежащую процедуру. Одним из ее этапов будет подача декларации о закрытии ИП.
Прекращение ведения бизнеса контролируется законодательством, поэтому процедура должна проходить в строго установленных рамках. В случае несоблюдения правил ликвидации, процесс не удастся благополучно завершить. В результате предпринимателю придется и дальше подавать отчетность, выплачивать налоги.
На первом этапе нужно будет прекратить ведение дел и рассчитаться по всем обязательствам. Далее следует сформировать пакет документации для ИФНС, в него нужно внести:
- заявление;
- платежный документ об уплате государственной пошлины.
После этого сдается отчетность.
Предприниматель вправе самостоятельно решить, целесообразно ли дальнейшее ведение бизнеса. Налоговая декларация при закрытии ИП предоставляется до официального снятия с госучета либо уже после ликвидации. Физическое лицо обязано известить местное отделение ФНС о своем решении на протяжении 15 суток со дня завершения деятельности. Но отчет надлежит сдать не позже 25 числа месяца, последующего за месяцем выдачи выписки из госреестра о прекращении предпринимательской деятельности. Если был начислен налог, он должен быть уплачен в этот же период.
Определившись со сроками, когда нужно сдавать декларацию при закрытии ИП, рассмотрим, в каком виде она может быть предоставлена:
- при визите в ФНС самого субъекта;
- через его официального представителя (по доверенности, заверенной в нотариальной конторе);
- в бумажном виде, посредством почтовых услуг;
- на электронном носителе — через отправную форму портала ФНС (для удостоверения личности, лицо должно иметь свою электронную подпись).
Важно! Если отчет ранее ежегодно сдавался в ИФНС, следующий подается лишь за последний период. Если же ввиду некоторых причин он не предоставлялся, декларативная документация предоставляется за все время существования ИП, то есть с момента внесения факта регистрации в госреестр.
Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН
- При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
- Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
- Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
- Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
- Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
- При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
- Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
- В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
- Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
- В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
- На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
- В графе КПП ничего не отражается.
- Обязательно указываются номера листов и их число.
Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.
Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:
| Нарушение | Штраф (рублей) | |
| Непредоставление | Декларации | 1000 за месяц просрочки |
| НДФЛ | 1000 за месяц просрочки | |
| СЗВ-М | 500 за указанного в справке сотрудника | |
| РСВ-1 | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки | |
| 4-ФСС | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки | |
| Неуплата налога | 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки | |
| Ошибки в заполнении электронных деклараций | 200 рублей | |
| Налоговые махинации | 20% от корректной суммы взноса | |
| Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М | 1000 рублей |
Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.
Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП
Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.
Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.
Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.
Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.
Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.
Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.
Подача декларации: основные этапы
1. Ознакомление с правилами подачи декларации
Перед подачей декларации по УСН при закрытии ИП в 2024 году необходимо ознакомиться с правилами и требованиями по ее заполнению и подаче. Внимательно изучите информацию, предоставленную налоговыми органами, чтобы избежать ошибок и несогласованности в документах.
2. Сбор необходимых документов
Перед подачей декларации убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Это может включать в себя: закрытие банковского счета ИП, подтверждение об уплате налогов, учетную книгу доходов и расходов, копии договоров и другие документы, связанные с деятельностью ИП.
3. Заполнение декларации
При заполнении декларации обратите внимание на каждое поле и ответьте на все вопросы, которые предлагаются. Для удобства используйте справочники и инструкции, предоставленные налоговыми органами. Обязательно проверьте правильность заполненных данных, чтобы избежать ошибок или пропусков.
4. Проверка декларации на ошибки
Перед подачей декларации рекомендуется тщательно проверить все данные на наличие ошибок или опечаток. Особое внимание уделите расчетам и правильности заполнения важных данных. В случае обнаружения ошибок внесите соответствующие корректировки и проверьте декларацию еще раз.
5. Подача декларации
После проверки и уверенности в правильности заполнения декларации, ее можно подать. Существуют различные способы подачи: через личный кабинет налоговых органов, почтой, лично в налоговые органы или с использованием электронной подписи. Выберите для себя наиболее удобный вариант и отправьте декларацию в соответствующий налоговый орган.
6. Хранение копий документов
После подачи декларации рекомендуется сохранить копию для себя. Это поможет вам иметь доказательство о том, что декларация была подана и в случае необходимости будет полезна в будущем. Храните копии документов в надежном месте, чтобы в случае возникновения вопросов и проблем вы могли обратиться к ним.
Особенности подачи декларации при закрытии ИП
При закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо соблюдать определенные правила и процедуры, включая подачу декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Этот процесс требует внимательности и точности во избежание проблем с налоговыми органами.
Первоначально, ИП должен подать заявление о прекращении деятельности и закрытии своего ИП в налоговый орган, где он ранее был зарегистрирован. В заявлении ИП должен указать дату прекращения своей деятельности и причину закрытия ИП.
После получения подтверждения о прекращении деятельности от налогового органа, ИП должен подать декларацию по УСН за последний налоговый период до закрытия ИП. Декларацию необходимо заполнить и представить в соответствующий налоговый орган не позднее установленного срока, который варьируется в зависимости от региона.
В декларации по УСН при закрытии ИП необходимо указать все доходы и расходы за последний налоговый период, а также произвести расчет налоговой базы и суммы налога к уплате или возмещению. Ошибки или неправильные заполнение декларации могут привести к штрафам или дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
Важно отметить, что в случае уплаты налогов, ИП должен выставить счет на оплату налога и уплатить его в соответствующий срок. Если возникают проблемы с оплатой налогов, необходимо обратиться в налоговый орган для уточнения процедуры и возможных вариантов разрешения данной ситуации.