Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

  • промежуточную декларацию по прибыли;
  • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справку 2-НДФЛ;
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников.
Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации 200 рублей за каждый несданный документ п. 1 ст. 126 НК
Ответственность должностных лиц от 300 до 500 рублей ст. 15.6 КоАП
Дополнительное последствие Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663

Штраф за несдачу 4 ФСС

Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации За непредоставление формы организация заплатит 5% от суммы взноса, который не был уплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Ответственность должностных лиц Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей ч. 2 ст. 15.33 КоАП

Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности

Вид наказания Последствия Основание
Штрафы для организации Компания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублей п. 1 ст. 126 НК
ст. 19.7 КоАП
Ответственность должностных лиц От 300 до 500 рублей за каждый несданный документ ст. 15.6 КоАП
ст. 19.7 КоАП
Дополнительное последствие ИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчёт письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590;
письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309;
письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285

Когда и куда сдавать 6-НДФЛ

Расчет представляет собой отчет по НДФЛ, который формируется по результатам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет надо направить в ИФНС в срок не позже 31 июля. Однако этот день — суббота, а потому срок переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 августа.

Компании и ее обособленные подразделения направляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту постановки на учет. При этом обособки подают расчет по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они сами начисляют и выплачивают оплату труда своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение подает 6-НДФЛ по месту учета головного офиса.

Читайте также:  Возможно ли оспорить завещание. Кто и как это может сделать

ИП представляют расчет в налоговые органы по адресу своей регистрации.

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

  • несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
  • сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2022 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

Оформление расчета:

  • Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
  • Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Предоставление отчетности осуществляется в такие сроки:

  • Последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, если речь идет о квартальном периоде;
  • 1 апреля следующего года, который идет за отчетным.

В результате, представление квартального отчета зависит от количества дней в конкретном месяце, а годового — остается неизменным. Если время сдавать отчет выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году начисление штрафа за несдачу 6 НДФЛ в срок не грозит, если придерживаться следующих периодов:

  • 03.05.2018 за 1 квартал;
  • 31.07.2018 за 6 месяцев;
  • 31.10.2018 по результатам 9 месяцев.

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

  • В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
  • В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
  • В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
  • В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
  • В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).
Читайте также:  Как вырастут пенсии в 2023 году

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Когда сдавать 6-НДФЛ в 2018 году

Налоговые агенты сдают расчет 6-НДФЛ ежеквартально. Для расчета 6-НДФЛ установлены следующие сроки сдачи:

  • Расчет по итогам квартала сдают до конца месяца, следующего за отчетным периодом,
  • Отчет по итогам года отправляют не позднее 1 апреля следующего года.

Крайняя дата отправки отчета может совпасть с выходным днем. Тогда срок отправки продлевается до следующего рабочего дня. В 2018 году такое продление будет 1 раз: с нерабочего дня 30 апреля на ближайший рабочий день 2 мая.

Смотрите в таблице сроки отправки 6-НДФЛ в 2020 году с учетом правила переноса сроков:

Отчетный период в 2020 году

Последний день отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

Заметим, что если в компании или у предпринимателя нет наемных работников, физическим лицам не выплачивался доход, то нет и обязанности сдавать нулевой 6-НДФЛ. Если вы все же решили сдавать нулевой расчет, то:

  • Не сдавайте пустой отчет с незаполненными полями. В текстовых полях ставьте прочерки, в цифровых полях указывайте нули,
  • Соблюдайте сроки отправки расчета, чтобы избежать возможных претензий налоговиков.

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

  • несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям>;
  • сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Какие штрафы предусмотрела налоговая инспекция для недобросовестных плательщиков? И есть ли они вообще, ведь отчётность новая?

К сожалению, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ существует. За что же штрафует налоговая инспекция?

Налоговики могут привлечь к ответственности и наложить штраф за 6-НДФЛ в трех случаях:

  • Отчетность вообще не была представлена.
  • Форма 6-НДФЛ была сдана с опозданием.
  • Форма была сдана с ошибками.
Читайте также:  Губернаторские выплаты при рождении ребенка в СКФО в 2022 году

Суммы штрафа также могут быть разными. Согласно НК РФ (п. 1.2 ст. 126), если организация или налоговый агент (индивидуальный предприниматель) не сдали своевременно отчетность 6-НДФЛ, то штраф начинается от минимальной суммы 1 000 рублей за каждый месяц не сданной отчетности.

Если организация весь год не сдавала 6-НДФЛ, то штрафные санкции составят:

  • Февраль — 1 000 рублей.
  • Март — 1 000 рублей.
  • Апрель — 1 000 рублей.
  • Май — 1 000 рублей.
  • Июнь — 1 000 рублей.
  • Июль — 1 000 рублей.
  • Август — 1 000 рублей.
  • Сентябрь — 1 000 рублей.
  • Октябрь — 1 000 рублей.
  • Ноябрь — 1 000 рублей.

То есть каждый месяц накладывается 1 000 рублей. Если отчетность просрочена на 11 месяцев и 1 день, то общий штраф будет считаться 12 000 рублей.

  • КБК для уплаты штрафа по 6-НДФЛ — 182 1 16 03010 01 6000 140.

Кроме штрафов на организацию или налогового агента, могут накладываться штрафы на должностных лиц. Оштрафован может быть или руководитель, или главный бухгалтер организации. В этом случае штрафы предусмотрены в сумме от 300 рублей до 500 рублей (КоАП РФ ст.15 ч.1).

  • КБК для уплаты штрафа должностным лицом — 182 1 16 03030 01 6000 140.

Существует категория налоговых агентов, которые не подвергаются административным штрафам:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Адвокаты.
  • Нотариусы.

В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.

На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.

Штрафы за 6 ндфл в 2021 году

С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2021 г. С 18 декабря 2021 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.С 30 октября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.С 18 сентября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей.Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2021 года.В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.Примечание: 26 января 2021 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2021 год 6-НДФЛ сдается по новой форме.В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.


Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...