Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких странах мира самые низкие налоги на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.
Налог на недвижимое имущество
Налог является обязательным платежом в бюджет города или края Латвии, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.
Налогом не недвижимое имущество облагается :
- земля;
- здания;
- здания, зарегистрированные в кадастровой информационной системе, но не сданные в эксплуатацию;
- инженерные сооружения.
Недвижимое имущество, которое не облагается налогом на недвижимое имущество, определено в части второй статьи 1 закона «О налоге на недвижимое имущество».
Налог на недвижимое имущество платят
Физические и юридические лица Латвии и зарубежных стран и созданные на основании договора или другого соглашения группы таких лиц или их представители, в собственности или в правовом управлении которых находится недвижимое имущество.
B случаях, когда у недвижимого имущества есть как собственник, так и законный владелец, плательщиком налога на недвижимое имущество является собственник.
Собственником недвижимого имущества является лицо, права собственности на имущество которого закреплены в земельной книге или принадлежащее которому недвижимое имущество (здания и инженерные строения) до возобновления действия Закона о земельных книгах, зарегистрировано в самоуправлении или в Службе государственных доходов.
Законным владельцем недвижимого имущества является
- лицо, которому согласно решению органа, определенного в законе «О налоге на недвижимое имущество», в ходе земельной реформы земля передана (присвоена) в собственность за плату или восстановлено право собственности на нее, и земля указана (замерена) в природе;
- лицо, которому права собственности на здания или инженерные строения восстановлены в порядке, определенном в законе «О налоге на недвижимое имущество»,и которое его переняло;
- лицо, которое получило право на владение недвижимым имуществом на основании наследственных или других прав.
Налог на недвижимое имущество, которое на основании прав совместной собственности принадлежит нескольким лицам или находится в совместном владении, платит каждый совладелец (соуправляющий) соответственно своей предполагаемой части в совместном имуществе (совместном владении).
Налог на недвижимое имущество рассчитывают
Oт кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество по состоянию на 1 января таксационного года.
Если объект налога на недвижимое имущество в Государственной кадастровой информационной системе недвижимого имущества зарегистрирован в течение таксационного года, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта в моментa регистрации.
Налог на недвижимое имущество рассчитывает самоуправление, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.
Таксационным периодом налога на недвижимое имущество является календарный год.
Cтавки налога
|
Ставка |
Основная ставка |
Прогрессивная налоговая ставка |
Дополнительная ставка |
3% |
||
|
1,5% |
0,2% |
0,4% |
0,6% |
1,5% |
||
|
Налоговая база |
от кадастровой стоимости |
от кадастровой стоимости,которая не превышает 57000 EUR |
от части кадастровой стоимости,которая превышает 57000 EUR, но не превышает 107000 EUR |
от части кадастровой стоимости,которая превышает 107000 EUR |
от кадастровой стоимости |
От большей кадастровой стоимости: — кадастровой стоимости принадлежащей строению земли; или — кадастровой стоимости строения |
|
— на землю; — здания или их части(за исключением жилых домов, их частей и групп помещений в нежилых зданиях, функциональное использование которых связано с проживанием); -на инженерные строения; |
На жилые дома, не зависимо от того, разделены они или нет на квартирное имущество, на части жилых домов, группы помещений в нежилых зданиях,функциональным использованием которых является проживание, а также на группы помещений, функциональное использование которых связано с проживанием (гаражи, автостоянки, погреба, склады и хозяйственные помещения), если они не используются для осуществления хозяйственной деятельности; |
На необработанную землю, используемую в сельском хозяйстве, за исключением земли, площадь которой не превышает один гектар илидля которой в нормативных актах определены ограничения по сельскохозяйственной деятельности |
На строения, деградирующие среду, развалившиеся строения или строения, угрожающие безопасности людей |
Налоги в Латвии для юридических лиц
Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.
Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.
Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:
- Доход от продажи акций налогом не облагается
- До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
- До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
- До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости
Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.
Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.
В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.
Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.
Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.
- Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.
Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.
Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.
- После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.
В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.
Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.
Особенности покупки зарубежной недвижимости в странах Балтии
Прибалтийская недвижимость обладает рядом достоинств и ее приобретают для отдыха или постоянного проживания. Подобную покупку рассматривают, как удачное вложение средств, позволяющее приумножить капитал. Какие плюсы и минусы существуют на рынках недвижимости прибалтийских стран? Где созданы наиболее благоприятные условия для россиян? Какие подводные камни могут встретиться при покупке жилья в прибалтийских странах?
В советское время Латвию относили к европейским республикам. Сегодня она входит в состав единой Европы. Это государство с развивающейся экономикой и высоким потенциалом.
Какие плюсы у латвийской недвижимости для наших сограждан:
- Владельцам недвижимых объектов предоставляется ВНЖ.
- Ограничений для покупателей-нерезидентов в законодательстве страны практически нет. Исключение на объекты, находящиеся в пограничных районах, близко от дюн или в полосе водозабора.
- Латвия удобна в транспортном аспекте – поездка из Москвы в Ригу не отнимает много времени. Через три года ожидается сдача в эксплуатацию скоростной автомобильной трассы, соединяющей наши столицы.
- Латвийские цены гораздо ниже, нежели в других европейских странах. В некоторых сферах они даже приятнее российских.
- Латвия не отличается высокой плотностью населения. Для этой страны характерна первозданность природы. Подобное сочетание редкость в странах Европы, что говорит о наличии потенциала в развитии туристической сферы и рынка недвижимости, специализирующегося на продаже земельных участков.
- Да, русская речь не слишком радостно воспринимается в стране – россияне, живущие в Латвии, ощущают себя иностранцами. Все же русскоговорящих граждан намного больше, чем в других странах Прибалтики. Примерно 40% латвийцев говорят на русском языке – положительный факт для владельцев курортной недвижимости и бизнесменов.
Что относится к минусам:
- Документация должна быть составлена на государственном языке – латышском.
- Самая выгодная недвижимость расположена только в двух городах – Риге и Юрмале.
- Для иностранцев, проживающих в стране 183 дня и более, предусмотрена выплата подоходного налога. Сейчас его размер составляет 26%.
- Условие получения ВНЖ – покупка объекта стоимостью не менее 250 000€.
ВНЖ через инвестирование в Латвии в 2022
Для получения основания для длительного проживания в стране необходимо соблюдение определенных требований. Не все взносы на развитие экономики страны ЕС предполагают автоматическое получение вида на жительство. В частности, необходимо:
| Организовать предприятие | На основании местных законов с учетом размещения активов в размере не менее 150 000 евро в случае, если учреждается предприятие с ежегодным оборотом не менее 9 млн евро. При отчислении ежегодно налога в размере от 40 000 евро в местный бюджет, достаточно внести учредительский взнос в сумме всего 35 000 евро. |
| Штат | Обязательно создание рабочих мест на предприятии в составе не менее 50 человек. |
| Руководство | ВНЖ выдается только трем учредителям или лицам руководящего состава, для других разрешение на проживание не выдается. |
| Банк | Финансовые обязательства с банком, оцениваемые не менее 280 000 евро. Срок инвестиций должен составлять не менее 5 лет. |
Не забудьте заплатить налог на ипотеку в Латвии
В основном неприятность ждет россиян имеющих ипотечные кредиты на сумму порядка 100 тысяч евро. Ипотечная ставка привязана к Европейской межбанковской ставке предложения (EURIBOR) и является усредненной процентной ставкой, т.е. плавающей. Но банки могут предложить и другие варианты. Иностранцу имеющему доходы в России, получить одобрение банка на ипотечное кредитование, по хорошей европейской ставке несомненно большая удача. Особенно, если вы покупаете апартаменты в старой Риге, Skanstes virsotnes (Сканстес вирсотнес, Высотки Skanste) или дом в Юрмале (Jurmala) или Балтэзерс (Baltezers)
Получив ипотечный кредит, стоит не забывать про налоги в России, которые по российскому законодательству все же придется заплатить, т.к. вы имеете статус налогового резидента России.
Как избежать налога на ипотеку в Латвии
Многие говорят, что Латвия очень хорошая и экологическая страна, а банки там дают ипотеку даже на 20 лет если сумма кредита больше 100 тыс. EUR. Допустим ипотечный кредит на 20 лет, сумма кредита 500 тыс. EUR за хороший дом в Юрмале. Получим на выходе сумму порядка 190 тыс. EUR на российском 35% НДФЛ с вашего виртуального заработка на ипотечном проценте .
Понятно, что сумма вашего долга уменьшается, вы можете закрыть кредит досрочно. Самое простое, перестать быть налоговым резидентом России, и тогда этот российский налог вам вообще не страшен. Но как быть тем, кто зарабатывает на территории России, для них тогда работают другие ставки налога.
Этой статьей мы хотели вас предупредить, что для граждан России налог на ипотеку в Латвии, это реальность. Лучше просчитать все плюсы и минусы заранее, когда только решили оформить ипотеку. А не после того, как получили письмо из российской налоговой службы о взыскании недоимки по НДФЛ с незадекларированного дохода со штрафами и пенями.
Не стоит забывать, что автоматический обмен может стать одним из альтернативных источников информации, с помощью которого налоговые органы России могут установить факт наличия у налогового резидента ипотечной недвижимости в Латвии.
Какие потребуются документы
В первую очередь, все документы должны быть оформлены на английском, латышском, французском, немецком или русском языке. Также нужно будет предоставить такой комплект бумаг:
- Паспорт заграничный, срок годности которого должен быть не менее полугода.
- Также должна быть предоставлена виза, срок неиспользованных дней на момент обращения – 30.
- Обязательно подается анкета, которая заполняется по предоставленному образцу, одна цветная фотография четко установленных размеров для уголка анкеты.
- Справка, которая свидетельствует об отсутствии судимости, срок годности такой справки должен быть не менее полугода.
- Выписка с банковского счета, где указано на наличие суммы средств, которая необходима в качестве прожиточного минимума на всех претендентов на получение ВНЖ.
- Выписка с банковского счета покупателя и продавца, что подтверждает факт осуществления покупки объекта по расчету безналичного типа.
- Договор, который подтверждает проведение сделки купли-продажи недвижимости.
- Если кадастровая стоимость объекта составляет менее 80 тыс. евро, нужно предоставить дополнительный документ сертифицированной оценки, которая будет подтверждать, что рыночная стоимость объекта составляет 250 тыс. евро.
- Если недвижимость была приобретена за год до подачи всех документов, потребуется дополнительная справка, которая подтверждает отсутствие задолженности по ежегодному налоговому сбору.
- Медицинская страховка, а также справка об отсутствии серьезных заболеваний.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме
Вопрос: Можно ли произвести сделку с оплатой наличными средствами?
Ответ: В соответствии с законодательной базой страны, обязательным условием является проведение сделки на основании безналичного платежа. При этом в процессе получения вида на жительство обязательно потребуется выписка из банковского счета покупателя и продавца, на основании которой впоследствии осуществляется проверка законного перечисления всей суммы стоимости объекта.
Вопрос: Что, если есть задолженность по уплате тех налогов, которые формируются в рамках владения имуществом?
Ответ: Законодательство четко определяет, что наличие таких обязательств может стать причиной отзыва вида на жительство. В процессе проведения ежегодной регистрации такие данные внимательно проверяются, соответствующая справка обязательно подается в департамент дел гражданства и миграции. Ее отсутствие может стать причиной лишения инвестора ВНЖ, и его нужно будет заново оформлять.
Вопрос: Можно ли получить вид на жительство, если цена покупаемого объекта меньше установленной суммы?
Ответ: Можно, но только в том случае, если вы приобретаете несколько объектов, общая стоимость которых составляет 250 тыс. евро. Если осуществляется процесс приобретения объекта, стоимость которого ниже установленной планки, то оформить ВНЖ по данной программе не представляется возможным.
Документы, с которыми следует обращаться за ВНЖ
К стандартному пакету документации, который потребуется будущему иммигранту для оформления временного вида на жительство, относятся:
- заграничный паспорт, срок действия которого истекает не менее, чем через год после подачи документов,
- 4 фотографии,
- справка об отсутствии судимости в родной стране,
- подтверждение гарантированного места проживания в Латвии. Для этого подойдёт арендный договор сроком действия не менее года или в лучшем случае выписка из госреестра недвижимости Латвии о праве собственности на жильё,
- документальное подтверждение удовлетворительного состояния здоровья. Справку можно получить в государственном лечебном учреждении Латвии или у частного врача, имеющего право выдавать подобные документы,
- справка из банка о том, что у заявителя на банковском счёте достаточно средств для нормальной жизни в Латвии,
- документы, которыми аппликант сможет обосновать свой запрос временного ВНЖ,
- документы, подтверждающие уплату всех административных платежей.
Мы рассмотрели стандартный пакет документов. Как правило, иммиграционными властями запрашиваются дополнительные документы, перечень которых напрямую зависит от цели, с которой человек намеревается получить иммиграционный статус. Если предоставляемые документы были получены вне пределов Европейского Союза, то их следует перевести на латышский язык. Для этого желательно воспользоваться услугами специализированного бюро переводов, где их можно заверить апостилем.
Родителям следует позаботиться о том, чтобы их несовершеннолетние дети имели переведённые на латышский язык свидетельства о рождении, заверенные в установленном порядке. Обычно других документов для несовершеннолетних не требуется, за исключением случаев получения вида на жительство только с одним из родителей. От отсутствующего из родителей потребуется письменное согласие на то, что его ребёнок получает в Латвии иммиграционный статус. Если по какой-то причине оформить подобный документ не представляется возможным, то присутствующий родитель должен обосновать это документально. Например, свидетельством о смерти второго родителя, выпиской из решения суда о признании его недееспособности и так далее. Документы, соответственно, тоже должны быть на латышском и заверены апостилем.
Когда несовершеннолетний получает вид на жительство вместе со своим опекуном, то дополнительным документом станет подтверждение официального установления опеки.
Постоянное место жительства может получить иммигрант, которым соблюдён установленный срок пребывания с временным видом на жительство. За исключением зарубежных супругов, этот срок составляет пять лет.
На получение ПМЖ в Латвии могут рассчитывать иностранцы, которые имеют для этого достаточные основания и, кроме всего прочего, подтвердили своё знание базовых основ латышского языка, а также показали достаточную степень интеграции в местный социум во время прохождения соответствующего тестирования. У соискателя ПМЖ должна быть кристально чистая иммиграционная биография. Факты нарушения законодательства Латвии станут серьёзным препятствием для перехода к следующему иммиграционную этапу.
Постоянное место жительства является следующим иммиграционным статусом после временного вида на жителя. Соответственно, постоянными жителями Латвии смогут стать все, кто прошёл первый этап иммиграции, если они будут соответствовать указанным выше условиям. Также существует одна категория иммигрантов, которые смогут сразу же по приезде в Латвию получить статус её постоянных жителей. Речь идёт о репатриантах.
Налоги на недвижимость на территории Латвии
Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.
Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.
Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.
| ОБЪЕКТ | СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА) |
|---|---|
| Земля и части земли | 1,5% |
| Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме | 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€ |
| Частный дом | |
| Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. | 1,5% |
Владелец недвижимости и условия получения вида на жительство в Латвии
Чтобы предотвратить весь спектр неприятностей, вам необходимо учитывать сразу несколько условия получения вида на жительство в Латвии через недвижимость. Во-первых, инвестиционный объект должен соответствовать минимальной стоимости. Это 250 000,- Евро. Во-вторых, необходимо обратить внимание на кадастровую стоимость. Кадастр вне зависимости от статуса объекта (жилая или коммерческая) должен составлять сумму не меньше 80 000,- Евро.
Надо отметить, что при получении вида на жительство при покупке недвижимости необходимо оплатить государственную пошлину. Эта сумма составляет 5% от стоимости недвижимости. Из чего следует минимальная сумма 12 500,- Евро. Что не мало важно, такую пошлину в госбюджет уплачивает только владелец недвижимости. Члены его семьи ничего платить не должны.
Имейте ввиду, владелец недвижимости не должен иметь долгов по уплате налога на недвижимость. Оплата покупки недвижимости должна быть проведена по безналичному расчету (банковский перевод). Как происходит этот расчет, одним платежом или несколькими, не имеет значения.
Исходные положения, которые необходимо соблюдать для оформления вида на жительство в Латвии при покупке недвижимости:
1. Необходимая сумма покупки 250 000,- Евро;
2. Минимальная кадастровая стоимость недвижимости 80 000,- Евро;
3. Сделка должна происходить только по безналичному расчету;
4. Госпошлина в размере 5% от стоимости недвижимости.
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.