Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы нужны для закрытия ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Шаг 2. Выполните подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).
3. Уплатить страховые взносы «за себя».
4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
5. Сняться с учета в ФСС.
6. Закрыть расчетный счет ИП.
7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.
Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.
По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.
Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:
- Закрыть ИП самостоятельно.
- Воспользоваться услугами юристов.
Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.
Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.
Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.
Как закрыть ИП, если нет документов на руках
Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.
Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.
Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.
Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:
- выполнить обязательные платежи;
- снять с учета кассовый аппарат;
- закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
- уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
- после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
- сдать декларации за отчетный период;
- утилизировать печать;
- сдать документацию в налоговую службу.
Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.
Как ликвидировать ИП?
По окончании срока приостановления деятельности (или сразу приняв решение о закрытии) ИП может провести процедуру ликвидации ИП. Ликвидация возможна:
- в автоматическом режиме;
- по упрощенной схеме;
- в общем порядке.
Рассмотрим подробнее каждый из этих вариантов.
Когда ИП закрывается автоматически?
Автоматическое снятие ИП с регистрационного учета действует с июня 2020 г. и не требует никаких действий со стороны предпринимателя.
УГД МФ РК самостоятельно снимает с учета ИП, который в течение 60 календарных дней:
- не представил расчет очередного патента;
- не возобновил деятельность после истечения срока приостановления.
Однако, для автоматического закрытия ИП должны соблюдаться еще некоторые условия. Так, у ИП на патенте не должно быть ККМ и налоговой задолженности. Для ИП на других налоговых режимах условия жестче:
- не должно быль налоговой задолженности (допустимо иметь задолженность по налогу на транспорт, землю и имущество);
- отсутствует ККМ;
- в течение 3 лет не состоять на учете по НДС;
- не иметь высокий риск по системе управления рисками;
- не осуществлять отдельные виды деятельности;
- не числиться в плане налоговых проверок.
Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?
С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
- не состоят на учете по НДС;
- вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
- не включены в план налоговых проверок;
- не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
- не являются высокорисковыми.
Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:
- подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.
- сдать ликвидационную отчетность;
- уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
- подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
- ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
- закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.
Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:
- по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;
- не имеют ККМ.
Прекращение функционирования расчетного счета
Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:
- Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
- Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
- Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
- Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
- Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
- Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.
Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.
Оплачиваем налоги и взносы
Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.
| Платеж | Срок совершения | Примечание |
| Взносы в фонды на наемных работников | 15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам | |
| Обязательные взносы на себя | 15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП | Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов |
| Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей | 15 дней со дня прекращения деятельности | Рассчитывается на основе суммы полученных доходов |
| Единый налог УСН | До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия | Если ИП применял систему УСН |
| Налог ЕНВД | До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия | Если ИП использован ЕНВД |
2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закрывает расчетный счет, и не редко это можно сделать онлайн. Оставлять расчетный счет «на всякий случай» и т.п. не стоит, но не стоит и спешить с закрытием счета в первую очередь. Обратите внимание на этот пункт инструкции! Как только вы потеряете доступ к управлению расчетным счетом (через интернет-банк), всякие выписки станут для вас платными, требующими чуть ли не личного присутствия в офисе на каждый такое случай и т.п. Поверьте, банки много на этом заработали, на портале банки ру море таких ситуаций описано. И знаете что? Нужно быть внимательнее, читать актуальные инструкции на закрытие ИП и держать руку на пульсе.
Что требуется для закрытия ИП
Прежде чем приступать непосредственно к ликвидации бизнеса в добровольном порядке, необходимо провести подготовительную работу. В первую очередь, разобраться с накопленными обязательствами. Это означает не только погашение долгов перед кредиторами, но и востребование задолженности со стороны дебиторов. Завершение взаиморасчетов с контрагентами проводится путем составления актов сверок, перечисления/получения средств, реализации недоотгруженной ранее продукции (работ) и т.д. По идее на момент закрытия ИП у предпринимателя не должно быть никаких долгов перед партнерами, равно как и наоборот.
Одновременно закрываются обязательства перед персоналом компании – выплачивается зарплата, больничные, выходные пособия в связи с ликвидацией фирмы, отпускные, компенсации и прочие обязательные суммы по трудовым договорам и ГПД. Перечисляются налоги, сборы, платежи в бюджет РФ и внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Только после того, как все долги погашены и востребованы, рекомендуется переходить к следующему этапу, а именно подаче заявления в ИФНС.
Обратите внимание! Действующее законодательство РФ напрямую не запрещает закрывать предпринимательство с долгами перед государством в ИФНС, ПФР и ФСС. Однако налоговые органы негативно относятся к ликвидации фирм с неисполненными обязательствами по налогам и сборам и могут отказать в приемке документов. Кроме того, даже после закрытия предприниматель обязан уплатить все налоги, накопившиеся за время деятельности. Исключение – суммы с истекшим 3-летним сроком исковой давности.
Чтобы закрыть ИП, какие документы нужны? Список форм не велик и установлен на федеральном уровне. Это означает, что каким бы видом коммерции предприниматель не занимался, процедура прекращения деятельности едина по всей территории России.
Нужно ли закрывать ИП?
Исходя из нюансов, которые были рассмотрены в предыдущем пункте, ответ на вопрос: нужно ли закрывать ИП, если предпринимательская деятельность по факту не ведётся, очевиден. Да, сделать это необходимо во избежание лишних трат и прочих неприятных сюрпризов.
Важно понимать, что все шаги, которые должны быть предприняты человеком, желающим расстаться со статусом индивидуального предпринимателя, зафиксированы в Гражданском кодексе Российской Федерации, и их следует неукоснительно придерживаться. Нарушение последовательности законом не допускается.
Некоторые предприниматели, решающие расстаться с данным статусом, ошибочно полагают, что когда они ликвидируют ИП, им не придётся отвечать за долги, накопленные в ходе осуществления коммерческой деятельности. На самом деле, это не так. Да, ИП можно закрыть и без погашения долгов, однако от необходимости отвечать по данным обязательствам это экс-бизнесмена не избавит.
Требования к заполнению
Бланк будет знаком тем, кто подавал заявление на открытие ИП. Требования к заполнению:
- Все буквы необходимо вписывать в бланк только в печатном виде.
- Все буквы должны быть заглавные.
- Приемлемо заполнение только черной ручкой, с максимальной яркостью оттенка. Это связано с тем, что обработка заполненного документа будет проводиться машинным способом.
- Каждый знак (в том числе точки, запятые, двоеточия и пробелы) нуждаются в отдельной клетке.
- Информация должна полностью совпадать с уже имеющимися в системе данными. Номера удостоверений, паспортов, ОГРНИП, ИНН и другие данные недопустимо коверкать. Несовпадение хотя бы одного знака приводит к отмене принятия документа.
- Сокращения и переносы возможны только в соответствии с правилами русской орфографии.
- Дублирующаяся информация не приветствуется.
Автомат не понимает и не принимает исправлений, неразборчивых письменных букв.
Если принято решение заполнить графы в ворде на компьютере, то размер шрифта должен быть 18, а название его Courier New.
Как оформить приостановку деятельности ИП самостоятельно?
Для приостановки деятельности ИП должен подать в налоговый орган заявление по форме приложения № 4 к Приказу Министра финансов РК № 160 от 12.02.2018 г. Сделать это нужно на предстоящий налоговый период, в котором деятельность вести уже не предполагается. Поскольку налоговым периодом для ИП является полугодие, подать заявление следует до или сразу по окончании текущего полугодия.
Подать заявление можно:
- на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;
- в личном кабинете на сайте salyk.kz;
- при личной явке в налоговую инспекцию (подается в 2-х экземплярах, один –для инспектора, второй –остается у заявителя).
Перед подачей заявления целесообразно уточнить в личном кабинете salyk.kz, на портале egov.kz («Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Просмотр и оплата налоговой задолженности») или у налогового инспектора наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и оплатить их.
Помимо заявления в налоговую службу ИП подает:
- налоговую отчетность за текущий налоговый период (ф.910, ф.300);
- заявление о снятии с учета по НДС, если ИП являлся плательщиком НДС (приложение №11 к тому же приказу).
Инспекция вправе отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя в шести случаях:
1. Заявитель подал не все требуемые документы.
2. Заявитель подал документы в ненадлежащий орган.
3. Заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении по форме №Р26001, если это требовалось в зависимости от способа подачи данного заявления.
4. Заявление на регистрацию подписало неуполномоченное лицо.
5. До момента регистрации в инспекцию поступил судебный акт или акт судебного пристава с запретом на регистрацию.
6. Заявитель не подал в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах.
В случае отказа в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя инспекция выдаст только решение об отказе. Заявитель не вправе требовать иные поданные им документы, также не будет возможности вернуть уплаченную пошлину. При повторной подаче документов на снятие с регистрации ИП пошлину придется оплатить повторно.
Что изменилось в 2020 году? Что изменится в 2021 году?
В 2021 году ожидается изменение, связанное с заявлением о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (изменение формы Р26001). В настоящее время ФНС подготовлен приказ о новой форме заявления, изменения формы еще обсуждаются.
Главное же изменение сегодня заключается в принудительном снятии с учета индивидуальных предпринимателей Федеральной Налоговой Службой уже с 01.09.2020 года. Данные действия возможны, если индивидуальный предприниматель одновременно попадает под два условия:
- истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 10 марта 2020 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года?
Налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя НК РФ не предусмотрено.
Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 10 марта 2020 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2020 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 10 марта 2020 года).