Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин предложил продлить на год ЕНВД для индивидуальных предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.
Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| ПСН | Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до срока действия патента |
| НПД | Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления. | В любое время |
| УСН | Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения. | Не позже 31 декабря текущего года |
| ЕСХН | Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря текущего года |
Переход на НПД в течение 2021 года
ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).
Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.
Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог». Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.
Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.
Для этого заявление о постановке на учет в качестве самозанятого нужно было направить в первый же день 2021 года. В этом случае автоматического перехода на ОСНО не произойдет, а ИП будет считаться перешедшим на уплату НПД 1 января 2021 года (письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@). Но вряд ли кто-то сможет это сделать на практике. А если бывший плательщик ЕНВД встанет на учет в качестве самозанятого после 1 января 2021 года, то в период с 1 января 2021 и до даты регистрации в качестве плательщика НПД он будет считаться применяющим ОСНО. Поэтому на него будет возложена обязанность по уплате налогов и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения.
Как подготовить онлайн-кассу к работе с новым налоговым режимом
Внесение изменений в ККТ после смены налогового режима — обязательная операция. По закону система налогообложения является неотъемлемым реквизитом кассового чека, поэтому несоответствие данных будет приравниваться к административному нарушению и повлечет за собой выплату штрафа в размере до 3 тыс. рублей для ИП и до 10 тыс. рублей для организаций. По каждому некорректно сформированному чеку нужно произвести возврат, после чего выдать новый фискальный документ с данными измененного налогового режима.
При смене режима налогоплательщику необходимо сформировать и отправить в ФНС отчет, в котором будут указаны измененные сведения. Саму кассу перерегистрировать в налоговой не нужно, так как используемая СНО при изначальной регистрации ККТ не указывается.
Настроить онлайн-кассу можно как самостоятельно в личном кабинете, так и удаленно, воспользовавшись услугами квалифицированных специалистов Мультикас.
Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
В качестве самозанятого (НПД) можно зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
Для перехода на патент (ПСН) нужно направить заявление по форме 26.5-1 в любую ИФНС. Чтобы начать работу с 1 января 2021 года, уведомить налоговую необходимо до 17 декабря 2020 года (т.е. за 10 дней до начала применения спецрежима п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Для перехода на УСН следует до 31 декабря 2020 передать в ИНФС заявление по форме № 26.2-1 по месту регистрации ИП или организации. Не нужно повторно сообщать, если предприниматель совмещает УСН с ЕНВД. В этом случае с 2021 года упрощённая система будет применяться ко всем видам деятельности.
Если не сообщить ИФНС о переходе на спецрежим, с 1 января 2021 автоматически переведут на ОСНО (письмо ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@).
Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году
Согласно отечественному законодательству, ЕНВД можно использовать лишь бизнесменам, которые занимаются определенными видами деятельности. Все они относятся к предоставлению услуг и розничной торговли и описаны в третьем пункте статьи 346,29 Налогового кодекса нашей страны.
Он удобный для тех, у кого сумма налогообложения является фиксированной и не будет зависеть от полученных доходов. В итоге бизнесмены платят ЕНВД, основываясь на физических показателях, которые не будут зависеть от видов деятельности. К примеру, для розничной торговли в основу ЕНВД заложена площадь торгового помещения, а для тех, кто занимается услугами, численность сотрудников. Поэтому сумма такого налога известна сразу, и бизнесмены могут спокойно планировать расходы и не переживать, что выручки не хватит на их оплату. В случае, если выручка предпринимателей на ЕНВД выросла, однако физические показатели остались такими же, то сумма налога не будет увеличена.
«Вмененку» ввели более двадцати лет назад. В конце прошлого столетия малый бизнес практически не выплачивал налоги, и было принято решение о введении ЕНВД. Действительно, в «девяностые» предприниматели часто получали доходы в наличном формате, и выручку могли банально не показывать в ведомостях. А вот «спрятать» сотрудника или помещение намного тяжелее.
Позже налоговые службы стали работать эффективнее, и стало понятно, что поступления от предпринимателей на ЕНВД меньше, нежели от тех, кто пользуется другими режимами налогообложения. Поэтому ЕНВД не выгодный для государства и его решили отменить. Всех, кто использует ЕНВД автоматически будут переводить на общие системы по налогообложению.
Какой режим налогообложения выбрать
В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.
Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:
- вида юридического лица (ИП или предприятие);
- наличия наемных работников (для ИП);
- вида деятельности.
В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.
Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.
Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.
В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:
- “против” отмены;
- “за” замену “вмененки” другими налогами.
Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.
Как совмещать спецрежимы
Налоговый кодекс РФ разрешает работать в рамках нескольких спецрежимов, используя для одного вида бизнеса определенный режим, для другого — еще один.
Однако есть нюансы. В таблице ниже показали, какие специальные режимы (из оставшихся после отмены ЕНВД) можно будет совмещать.
| Вариант | Можно ли совмещать | Статья НК РФ |
| УСН + ПСН | Разрешено | п. 1 ст. 346. 43 |
| УСН + ЕСХН | Нельзя | п. 3 ст. 346. 12 |
| ЕСХН + ПСН | Разрешено | п. 1 ст. 346. 43 |
| Режим самозанятости с другими системами | Нельзя | ч. 4, 5 ст. 15 ФЗ № 422-ФЗ |
Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)
Патентная система кардинально отличается от других и ближе всего к ЕНВД по типу расчета. Ведь предприниматель считает выручку, основываясь на потенциальном годовом доходе (его рассчитало государство заранее для конкретного региона и сферы деятельности).
Собственно, в ЕНВД так же устроен налог: реальную выручку для формирования налога учитывать не надо.
Для работы по патентной системе необходимо подать заявление на получение патента до 17 декабря 2020 года (заявление на получение патента по форме № 26.5-1, в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН).
ИП при переходе на патент с ЕНВД обязан заполнить один из вариантов форм:
- по приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544;
- в письме ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815.
Напоминаем, что на ПСН ведется КУДиР. Однако на этой системе налогообложения отчетность носит ограниченный характер, так как в нее вносят только доходы без расходов.
Что взамен подойдет для ИП, если отменят вмененку
Предполагается, что когда ЕНВД отменят, для ИП станет актуальным переход на УСН или патентную систему налогообложения, а для организаций — на УСН или ОСНО (какая система из этих 2 предпочтительнее, можно выяснить в статье ОСНО или УСН — что выгоднее.)
УСН освобождает налогоплательщиков от тех же налогов, что и вмененка. Однако объектом налогообложения является не расчетный вмененный доход, а реально полученные доходы либо доходы за вычетом расходов.
Патентная система возможна только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенной законом для субъекта РФ деятельностью. Список таких видов деятельности устанавливается исходя из перечня, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Патентная система налогообложения имеет следующие особенности:
- На ИП должно работать максимум 15 человек, в т. ч. по гражданско-правовому договору.
- Если допустимая законодательством деятельность осуществляется на основании договора простого товарищества или доверительного управления, то патент не применяется.
- Годовой доход ИП должен быть не больше 1 млн руб. Этот предел может быть увеличен в соответствии с подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
- ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
- Налогоплательщик может применять и другие спецрежимы наряду с патентом или несколько патентов.
А что же вместо ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.
Считаем и сдаем
Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?
ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С
Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).
Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.
Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.
Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.
Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.
Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.
Последние новости по отмене ЕНВД
Сколько бы вы ни листали новостные ленты, не встретите там ни слова о том, что будет введено продление режима ЕНВД. Законодатель аргументирует это с экономической точки зрения. По мнению власть имущих, именно из-за «вмененки» огромные заработки предпринимателей облагаются минимальным налогом.
И второй аргумент: ЕНВД изначально планировался как налог временного характера. Чиновники настаивают, что ранее государство не имело возможности отследить реальные доходы бизнеса, и требовалось ввести хотя бы какой-то налог. С течением времени прибыльность удалось просчитать и тем самым оценить, что поступления в бюджет несоразмерно малы.
Таким образом, хочет бизнес или нет, а ЕНВД отменяют за ненадобностью. Государству от невыгоден, а предпринимателей опять не спросили.
Попытки убедить власть, что ЕНВД нужен, предпринимались. Зимой 2020 года Еврейская автономная область ходатайствовала о продлении режима еще на три года. Параллельно с такой же инициативой выступил Крым. Но максимум, которого добился бизнес, — это достучаться до Минфина. В мае текущего года, когда проблемы пандемии были на пике, предложение о продлении «вмененки» было разработано и подготовлено к рассмотрению. Но и тут еэнвэдэшников ждало разочарование — спасительную инициативу отклонили.
Отмене ЕНВД быть. Поэтому, если до конца года предприниматель не подаст заявления в налоговую, то ФНС автоматически переведет его на общий режим.
Меры, которые только мешают
Первым предвестником отмены ЕНВД стала необходимость перехода на онлайн-кассы. Сделано это для того, чтобы иметь возможность контролировать наши денежные потоки.
Есть и другая причина введения онлайн-касс, которую не принято называть, хоть она и лежит на поверхности. Дело в том, что все льготы (упрощенная система налогообложения, ЕНВД) ограничены по выручке предприятия и количеству занятых на нем сотрудников. До определенного порога малый бизнес не платит НДС. Нам навязывают, что онлайн-кассы ввели для защиты прав потребителей и финансовой отчетности, но мы-то понимаем, что это мониторинг для отслеживания этого самого рубежа, после которого предприятие облагается налогами иначе. Есть огромное число мелких бизнесов, которые этот порог не могут превзойти даже теоритически, это легко можно подсчитать.
Если взять в пример мой хостел, то для того чтобы я в глазах государства приобрел другой статус налогоплательщика, цена койко-места в сутки должна составлять 3 тыс. руб. при 100% круглогодичной загрузке. Только в этом случае моя выручка перевалит порог, после которого я буду платить НДС и дополнительные сборы.
Эти условия невыполнимы, и, по сути, моя онлайн-касса работает не на меня, а на государство, потому что она меня контролирует. Я не против. Но все затраты, связанные с обслуживанием кассового оборудования, несу я.
Для моей внутренней отчетности достаточно старенького кассового аппарата без выхода в интернет и фискального накопителя. Государство задало свои правила игры, не спрашивая, а надо ли мне это вообще. Не предупреждая, что это обойдется мне в 30-40 тыс. руб. А в конечном итоге за все это заплатил потребитель, который сейчас и так беднеет.
Мне непонятна логика государства с точки зрения налогообложения малого бизнеса. Если говорить о долгосрочной экономической стратегии государства, то все эти меры малому бизнесу не помогают, а только мешают. В рамках стагнации и нулевого экономического роста обкладывать малый бизнес дополнительными налогами, объясняя это тем, что закончился льготный период, не дальновидно. Наоборот, в сегодняшних реалиях необходимо ввести послабления для малого бизнеса.