Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Если пропущен срок принятия наследства по завещанию
После истечения 6-месячного срока, отведенного на вступление в наследственные права, нотариус выдает свидетельства обратившимся лицам, закрывает дело и направляет в архив. Если позднее объявляется наследник и заявляет о своих правах, он будет вынужден восстанавливать их через суд в случае, если не было фактического принятия.
На сегодняшний день все завещания занесены в ЕИС, а с 2014 года дополнены образцом документа в электронном виде.
При этом возникают разные ситуации:
- правопреемник, который должен был вступить в наследство по завещанию, уже принял свою долю по закону;
- наследник не знал о завещательном распоряжении в свою пользу и не принимал наследство ни по одному основанию.
В первом случае, если в заявлении о принятии наследства правопреемник указал, что принимает его по всем основаниям, считается, что он не пропустил срок принятия наследства. Следовательно, права наследования имущества по завещанию сохраняются.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог
Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму.
Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.
Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Хоть квартира, полученная в наследство по завещанию, и освобождена от налога, расходы нести всё-таки придётся. Сумма госпошлины определяется родством с наследодателем:
- Для наследников I очереди – 0,3% стоимости полученного имущества, но не более 100000 рублей.
- Для наследников других очередей – 0,6%, при этом максимальная сумма возрастает в 10 раз.
От налога на квартиру по завещанию освобождены и граждане, не являющиеся родственниками, а госпошлина для них равна всё тем же 0,6%.
Сбор взимается при предъявлении права на наследование и в народе называется налогом на наследство.
Необходимо знать, что некоторые категории граждан законодательно освобождены от уплаты госпошлины, к ним относятся:
- дети-сироты и те, чьи родители лишены прав;
- Герои СССР и РФ;
- ветераны ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы (только полные);
- инвалиды I и II групп;
- семьи с 3 и более детьми;
- инвалиды, участники и герои боевых действий в Афганистане и Чечне;
- граждане в статусе беженцев.
Наследство по завещанию не родственнику налог
Некоторые нотариусы предлагают наследникам обращаться к независимым оценщикам с целью определения рыночной стоимости квартиры. Но они не вправе требовать рыночной оценки имущества, которая во много раз может превышать его инвентаризационную стоимость, что в свою очередь приведет к значительному увеличению государственной пошлины. В этом случае стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ п.п.5 п.1 ст.333.25 часть 2, где есть разъяснения по поводу определения стоимости квартиры для исчисления величины государственной пошлины. В этой статье прямо указывается на то, какую следует использовать стоимость: инвентаризационную, рыночную, кадастровую или какую-либо иную. Нотариус не обладает правом определять вид оценки квартиры, поэтому плательщик госпошлины может принести любой документ, подтверждающий ее стоимость. При предоставлении документов, указывающих несколько стоимостей, для определения государственной пошлины выбирается наименьшее ее значение.
Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов. Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей. Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.
Наследство по завещанию
Завещание не может быть определено как недействительное, если в тексте содержатся помарки и описки, не искажающие смысл документа. Такие несущественные нарушения не признаются судебным органом, поскольку на понимание волеизъявления гражданина они никак не влияют. Такому же правилу рассмотрения подвергается завещание, в тексте которого присутствуют признанные недействительными пункты, не влияющие на суть документа в целом.
Объектом наследования является имущество, которое на момент ухода из жизни завещателя имело статус его собственности. Гражданин, который намеревается распорядиться недвижимостью, имеет право реализации завещательного отказа, т.е. обязать наследника выполнить действие имущественного характера за счет наследуемой массы в пользу определенного гражданина (нескольких лиц) — отказополучателя.
Земельный налог на наследованный земельный участок
Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.
Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.
Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России. Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка.
Предыдущая запись Как отследить посылку с Алиэкспресс в Россию по трек номеру заказа
Следующая запись Как покупать на AliExpress (АлиЭкспресс) — пошаговая инструкция
Налоги с наследства по закону (без завещания)
Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.
Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Могут рассчитывать на наследство без завещания:
- Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
- Братья/сестры, бабушки/дедушки.
- Дяди/тети.
- Остальные родственники.
Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.
Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.
Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:
| Наследуемое имущество | Размер пошлины по закону (%) |
|---|---|
| — Квартира — Земля — Недвижимость — Автомобиль |
0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники |
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Юридические действия или услуги | Расходы (руб.) |
|---|---|
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства
Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.
За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:
- регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
- регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
- регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
- при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
- перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.
Каков налог при продаже унаследованного имущества
У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.
Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.
Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.
Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.
Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:
- налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
- госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).
Госпошлина и наследование по завещанию
Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.
Тем не менее, если обратиться к статье 1149 Гражданского Кодекса РФ, то на половину наследства вправе претендовать родственники, не указанные в завещании.
Внимание! К ним относятся:
- наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности,
- дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности,
- родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.
Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.
Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.
Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.
Оценка и процедура уплаты
Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.
В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.
Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.
Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.
Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.
Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.
Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.
Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.
Стоит отметить, что наследник не имеет права производить какие-либо действия с унаследованной собственностью, пока не оплачена пошлина. Факт подтверждения оплаты подтверждается справкой из Федеральной налоговой службы.
Только после подтверждения оплаты и предоставления указанной справки нотариус произведет операции с собственностью и выдаст свидетельство о праве собственности. Оплата производится на основании платежного извещения.
Заметьте! Законом регламентирована процедура получения платежного извещения, которую необходимо соблюдать. Так, наследник обязан оплатить сумму, указанную в данном извещении, в течение 3-х месяцев с момента ее получения.
Тем не менее, закон допускает рассрочку оплаты госпошлины на 2 года. Чтобы оформить рассрочку, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление о получении рассрочки.
Если наследник не является гражданином РФ, то процедура наследования отличается от стандартной процедуры. Оформление наследства возможно только при предоставлении квитанции об оплате госпошлины. При оформлении нотариус вносит соответствующую отметку об оплате в журнал регистрации.
Процедура оформления наследства связана с налоговыми органами, которые осуществляют надзор за соблюдением порядка наследования имущества как по праву, так и по акту дарения. ФНС контролирует нотариальные органы в части порядка оформления передачи наследуемого имущества.
Так, если нотариус несвоевременно предоставит квитанцию об оплате или начнет процедуру оформления без учета оплаты госпошлины, то может получить штраф. Для подобных нарушений законом установлен штраф в размере 5 МРОТ (минимальный размер отплаты труда).