Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.

Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?

Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.

Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.

Например:

• мыло ручной работы;
• украшения и аксессуары;
• игрушки;
• одежда индивидуального пошива;
• экокосметика;
• сувениры;
• элементы интерьерного декора;
• изделия из кожи;
• флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
• валяная обувь;
• кондитерские изделия и прочее.

Да, самозанятый может сначала продавать связанные на заказ носки, а потом переключиться на написание статей для журналов. Или делать это одновременно. Налоговую об этом уведомлять особым образом не нужно. Если же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то можно работать только по тому виду деятельности, который внесен в ЕГРИП в момент регистрации. Например, можно открыть свое дело в сфере «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и тут же заказать разработку интернет-магазина. Сменить вид деятельности или расширить список разрешенных видов можно, но только подав в налоговую заявления о внесении изменений в ЕГРИП. А это не быстрый процесс.

В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость

ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:

1. Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
2. Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
3. Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
4. Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.

То что минус для самозанятого — плюс для ИП. Например, индивидуальный предприниматель может:

• заниматься многими видами деятельности (есть ограничения установленные законами РФ. Например, финансовой и страховой деятельностью, производством и продажей лекарств и крепкого алкоголя ИП заниматься нельзя);
• получать любой доход, если он работает на ОСНО. На УСН есть ограничение до 200 миллионов рублей, на ПСН — до 60 миллионов рублей в год;
• привлекать работников. ИП на ОСНО могут нанимать любое количество, на УСН до 130 человек, на патенте — до 15 человек:
• выбирать базы налогообложения. Платить не с общей суммы дохода, а с разницы между доходами и расходами;
• рассчитывать на более высокий уровень доверия со стороны партнёров, инвесторов и кредиторов. Организациям проще работать с ИП и перечислять деньги на расчётный счёт, чем отправлять на карту физического лица, пусть даже и самозанятого. К тому же банки более пристально контролируют сделки юрлиц с самозанятыми в рамках исполнения закона об отмывании денег;
• получать социальные выплаты и нарабатывать трудовой стаж;
• заниматься лицензируемыми видами деятельности.

В то же время для индивидуальных предпринимателей:

• обязательна уплата социальных взносов за себя, даже если деятельность у них не ведётся. Также они должны платить взносы за работников;
• обязательна сдача налоговой отчётность и ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
• обязательна установка онлайн-кассы, если они ведут наличные расчёты с населением и организациями;
• определён основной вид деятельности и несколько дополнительных. Выходить за их рамки нельзя. У граждан-плательщиков НПД такой привязки нет. Они могут заниматься любыми видами деятельности, разрешённых законом о самозанятости;
• предусмотрены более жёсткие санкции за нарушение в сроках предоставления отчётности или в ведении хозяйственной деятельности.

Что выбрать — ИП или самозанятость?

Что лучше: ИП или самозанятый? Этим вопросом задаются многие начинающие предприниматели. Давайте подробно разберемся в нем.

Во-первых, вы должны определиться, с кем планируете работать: с физическими или юридическими лицами. Если с первыми, тогда лучше выбрать самозанятость, со вторыми — ИП.

Дело в том, что юридические лица доверяют ИП больше, чем самозанятым. Для получения серьезных заказов от компаний следует сосредоточиться на регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. А вот физические лица, покупающие товары или услуги, на организационно-правовую форму внимания не обращают. Для них главное — полезность получаемого товара или услуги.

Во-вторых, спланируйте примерный уровень доходов. По закону совокупные поступления самозанятого за год не должны превышать 2,4 миллиона рублей. Если это ограничение будет нарушено, тогда самозанятость не будет такой выгодной — со всех доходов придется платить НДФЛ 13%.

Давайте рассмотрим простой пример, показывающий что лучше выбрать в такой ситуации: ИП или самозанятость. Есть программист Андрей, он делает софт для компаний на заказ. За 2020 год он заработал 4 миллиона рублей. До превышения лимита в 2,4 миллиона рублей он платил налог на профессиональный доход по ставке 6% (так как сотрудничал с юрлицами). Сумма выплат за этот период — 144 тысячи рублей.

Этот эксперимент был запущен 2019 году. Сначала он проводился локально, а с октября позапрошлого года режим самозанятости был полноценно запущен во всех регионах РФ.

Преимущества режима:

• Быстрая и бесплатная регистрация

• Низкие ставки налога (от 4%)

• Отсутствие дополнительных платежей

• Возможность воспользоваться налоговым вычетом

• Гарантия неизменности условий до 2029 года

• Отсутствие необходимости заполнения и подачи деклараций

Недостатки режима:

• Отсутствие возможности найма работников

• Отсутствие возможности регистрации собственного бренда (товарного знака)

• Ограничение на доход в год — не более 2.4 млн руб.

• Ограничения по видам деятельности

Для учета и бухгалтерии

Важная часть любого прибыльного дела — учет и аналитика. Например, ИП нужно вести журнал доходов, готовить отчетность и сдавать декларации. Частично можно упростить себе жизнь с помощью специальных платных онлайн-сервисов.

Серьезный довод в пользу того, чтобы зарегистрировать самозанятость, — отсутствие бюрократической волокиты. Налоговая не потребует отчетности, только чеки об оплате для клиентов.

Будет достаточно зарегистрироваться через приложение как самозанятый — это несколько кликов и без визита в налоговую. Затем с каждой оплаты нужно формировать чеки: просто вбить в определенное поле сумму; тем, кто работает с юрлицом, еще и данные о компании. Передать чек клиенту можно самостоятельно — онлайн-касса не требуется.

Если годовой доход от бизнеса больше 2,4 млн рублей, это верный признак, что нужно открыть ИП. Разобраться с отчетностью можно самостоятельно, другие варианты — нанять бухгалтера или пользоваться специальным сервисом. Если планируется доход в рамках указанного лимита и нет надобности нанимать сотрудников, легко обойтись самозанятостью. При этом дополнительной нагрузки по документам не будет.

По состоянию на декабрь 2021 года режим самозанятости действует на территории всей страны.

Что лучше самозанятый или ИП?

Итак, несмотря на общую схожесть двух разновидностей предпринимательства, они имеют много различий. Выбирая, что лучше самозанятый или ИП, человеку следует определиться с целями и ответить для себя на несколько вопросов:

• Действует ли НПД в регионе присутствия гражданина или его клиентов?
• Какие планируются обороты?
• Насколько существенен размах бизнеса?
• Какова целевая аудитория, а также способы ведения расчетов?
• Товары и услуги какого типа будут реализовываться?
• Какой деятельностью в планах заниматься?
• Потребуется ли в обозримом будущем дополнительный персонал?
• Делается ли расчет на будущую пенсию?
• Какие расходы по налогам и взносам готовы нести?

В свою очередь, суммируя полученные ответы с учетом разницы между самозанятым и ИП можно понять, какая именно форма подходит в каждом конкретном случае.

Кто такой самозанятый?

Налог на профессиональный доход был введен для тех, кто зарабатывает самостоятельно, а не работает на постоянной основе на одного работодателя.

На данный момент самозанятость — это налоговый режим со льготной ставкой. На территории РФ он действует всего несколько лет и составляет 4% с доходов за услуги физлицам и 6% с доходов за услуги юрлицам и ИП.

Многие граждане могут зарегистрировать самозанятость, даже получая официальную зарплату от работодателя.

Так, например, человек официально работает менеджером на предприятии и оформляется самозанятым, чтобы в свободное время продавать изделия ручной работы. Доход с продажи изделий будет облагаться НПД. А на основном месте работы будет действовать НДФЛ.

Однозначного ответа на вопрос о том, что выгоднее самозанятость или ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя нет. Каждая ситуация индивидуально и ее надо анализировать в конкретных случаях. У самозанятых нет отчетности, а расчет налогов максимально упрощен. Но они ограничены суммой оборотов в 2,4 млн за год. Из-за этого ограничения данный спецрежим подойдет не всем.

Но он выгоден при соблюдении следующих условий:

• Расходы при производстве товаров, работ, услуг небольшие
• Не планируется привлекать наемных сотрудников
• Основную часть клиентов составляет население, а не организации
• Бизнес только начинается или он будет всегда иметь микроразмеры (например, он является источником доп. дохода)

Если расходы на производство товаров (работ, услуг) составляют более 80-90% от получаемых доходов, то есть смысл присмотреться к варианту открытия ИП на УСН «доходы минус расходы». А также предпринимателю придется регистрировать, если требуется работать с НДС. При оборотах от 600 тыс. р. в год и работе с организациями более интересным может оказаться ИП на УСН «доходы». Ставка у самозанятых будет такой же, но ИП в этом случае уменьшит налоги на сумму соцвзносов и сможет нарабатывать будущую пенсию. Регистрация в качестве предпринимателя на ОСН может оказаться выгодной для тех, кто может компенсировать НДФЛ за счет вычетов.

Какие минусы у самозанятости?

На мой, бухгалтерский взгляд главный недостаток налога на профессиональный доход — то, что самозанятые не платят страховые взносы в пенсионный фонд, а значит, не формируют пенсионные накопления, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Следовательно, в будущем они смогут рассчитывать только на социальную пенсию. И если самозанятость — ваша единственная работа, то данный факт — существенный минус.

Государство все ближе подбирается к кошельку самозанятых. Налоговая уже проводила контрольные закупки в социальных сетях. Самозанятым дали понять, что у государства есть ресурсы для выявления незаконных предпринимателей. Тут каждый принимает решение сам — легализовать свой бизнес или работать в теневой экономике и ждать, когда к нему придет налоговый инспектор.

Кстати, вчера была у своего самозанятого парикмахера и во время стрижки разъяснила ей порядок регистрации ИП и уплаты налогов. Девушка приняла решение в 2019 году стать индивидуальным предпринимателем.

Разница между ИП и самозанятым

Рассмотрим различия между плательщиками НПД и индивидуальными предпринимателями.

Критерии	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый
Налоговая ставка (%)	6-30	4-6
Наличие наемных работников (чел.)	100-130	Без сотрудников
Размер годового дохода (год.)	До 60 млн. и выше	До 2.4 млн. руб.
Взносы	Обязательные	Добровольные в ПФР
Онлайн-касса	Да, при продажах физлицам	Нет
Сдача деклараций	Да	Нет
Налоговые режимы	Различные	Только НПД
Регистрация	Через визит в налоговую	Можно через смартфон/ПК
Расчетный счет	Необходимо открыть счет для ИП	Подойдет личная карта/счет
Налоговый вычет	Не предусмотрен	10 000 руб. единоразово
Документы для регистрации	Паспорт, ИНН	Паспорт, ИНН, заявление, квитанция об оплате госпошлины.
Совмещение с работой по найму	Да	Да

Очевидно, что различия существенные и подводные камни существуют в обоих видах деятельности.

Сразу отметим: гражданин, оплачивающий НПД, не обязан предоставлять отчетность. На каждую полученную сумму (оказанную услугу) через приложение «Мой налог» выписывается чек в электронном виде. Эти чеки формируются в отчет автоматически, поэтому вам не нужно обращаться в налоговую и предоставлять дополнительные данные.

Вот еще одно отличие самозанятых и ИП – вторая категория должна самостоятельно обратиться в ФНС и обязана предоставить пакет документов, в который входит:

• Налоговая декларация (зависит от выбранного режима) – это декларация УСН, по НДС, 3-НДФЛ или 4-НДФЛ;
• Отчетность по кассовым операциям;
• Дополнительная отчетность (зависит от вида деятельности, например, декларация по подакцизному налогу);
• Справки 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.

Также не стоит забывать: отдельно подаются сведения в ФСС и ПФР.

Здесь же стоит упомянуть, чем отличается ИП от самозанятых граждан в части взносов на медицинское страхование и будущую пенсию. Если предприниматель обязан отчислять деньги, что делать плательщику НПД?

• Взносы в ФСС отчисляются автоматически из суммы уплаченного НПД;
• Платить взносы в ПФР можно по желанию, по умолчанию вы не обязаны этого делать.

Давайте кратко подытожим отличия ИП от самозанятого гражданина в таблице, удобной для восприятия.

КРИТЕРИЙ	САМОЗАНЯТЫЙ	ИП
Регистрация	Через приложение	Через ФНС или МФЦ, можно очно или в электронном порядке
Виды деятельности	Без найма работников Есть ограничения	Есть ограничения (авиационная техника, боеприпасы, алкоголь и др.), а также отдельные ограничения по налоговому режиму
Лимит по доходам	2,4 миллиона в год	150 миллионов в год на УСН и 60 миллионов в год на патенте
Какие налоги платить?	4% от физлиц, 6% от юрлиц	Ставка меняется от выбранного варианта
Сдача отчетности	Не нужна	Обязательна – в ФНС, ФСС и ПФР
Есть ли отчисления?	Добровольно	Обязательно

Понимая, чем отличается ИП от самозанятых граждан в 2021 году, можно выбрать оптимальный режим работы, исходя из собственных целей, возможностей и желаний. Еще раз внимательно изучите разницу двух статусов и решите, какой подходит именно вам.

Преимущества и недостатки ИП

В отличие от самозанятых у ИП плюсы и минусы иного порядка. Перечислим сначала преимущества:

1. Увеличенный лимит на доход. То, сколько могут зарабатывать индивидуальные предприниматели, зависит от выбранной системы налогообложения. Так, при «упрощенке» максимальный доход должен составлять 200 млн рублей, при патентной налоговой системе – 60 млн рублей.
2. Накопление пенсионных баллов и формирование трудового стажа. Любой ИП платит страховые взносы. Если даже у него нет сотрудников, он перечисляет их «за себя».
3. Возможность платить налог не с доходов, а с чистой прибыли (то есть после вычета расходов из доходов). Такое возможно для ИП на УСН 15%.
4. Разнообразие доступных банковских продуктов. В силу новизны института самозанятости банки самозанятым предлагают кредитные продукты с меньшей охотой, чем ИП. С последними они привыкли работать – этим оправдывается их доверие.

Однако при всех своих плюсах индивидуальное предпринимательство – это не совсем «идеальное» решение для физических лиц, которое хотят открыть свое дело. Есть у него и недостатки:

1. Более сложная регистрация. В отличие от самозанятого ИП более сложно легализовать бизнес. Ему нужно заполнить заявление на нескольких листах, корректно выбрать коды деятельности (ОКВЭД), написать заявление о переходе на выбранную систему налогообложения. Также необходимо открыть расчетный счет. Самозанятый приобретает свой статус мгновенно, а ИП необходимо ждать, пока завершится регистрация. Обычно на это уходит 3-15 дней в зависимости от того, как были отправлены документы: поданы онлайн, через МФЦ или по почте.
2. Ограничение по направлениям деятельности. Предприниматель обязана заниматься только той деятельностью, которую он указал по заявлению (строго по ОКВЭД). В этом и разница между самозанятыми и ИП – первые могут получать доход от любой деятельности, разрешенной ФЗ №422, например, и писать статьи, и делать сайты, и вязать шапки на продажу, и оказывать услуги няни и т.д.

Похожие записи:

• Как вернуть украденные со счёта деньги, даже если виноваты сами?
• Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц ФССП Росси
• Алименты при увольнении в 2022 году