Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда вы регистрируете недвижимость в государственном реестре, объекту присваивают кадастровый номер. Он должен быть разным для каждого нового дома, квартиры. То есть кадастровый номер одного недвижимого объекта всегда отличается от другого. Это уникальное число, по которому можно легко идентифицировать помещение или здание.
Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.
ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.
КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.
Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.
Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».
Отчётный год – 2021.
Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»
По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.
Налогоплательщик – полное наименование компании.
Почему возникает задвоение кадастровых номеров?
Когда вы регистрируете недвижимость в государственном реестре, объекту присваивают кадастровый номер. Он должен быть разным для каждого нового дома, квартиры. То есть кадастровый номер одного недвижимого объекта всегда отличается от другого. Это уникальное число, по которому можно легко идентифицировать помещение или здание.
В конце 2012 года была проведена кадастровая реформа, в ходе которой обязанности по присвоению номеров перешли к Росреестру (Российский реестр). Раньше этим занимались сотрудники БТИ (Бюро технической инвентаризации) и Ростехнивентаризации. Для реализации реформы им необходимо было перевести поэтажные планы, технические паспорта, экспликации и другие документы по учтенному недвижимому имуществу в кадастровую палату. Мероприятие не было до конца продумано и налажено, что привело к появлению ошибочных сведений в единой базе данных. В ходе передачи информации от одной структуры к другой произошло задвоение кадастрового номера некоторых объектов недвижимости.
Почему это стало возможным? Кадастровая палата решила присвоить идентификатор не только каждому сооружению, но и каждому помещению в здании. Для этого стали использовать римские цифры — I, II, III, IV и т.д. Но до реформы БТИ также применял подобный тип идентификатора, только уже для обозначения этажа.
Таким образом, когда Росреестр стал считывать информацию с недвижимого имущества, зарегистрированного до 2013 года, он воспринимал объект с римской цифрой, который, по сути, был этажом, как отдельное помещение. В государственной базе данных сегодня права регистрируют только на помещение или все здание. Объекты-дубли появлялись, когда в кадастре возникало пересечение с римскими цифрами, присвоенными еще в БТИ. Такая ситуация наиболее характерна для нежилых объектов.
Второе несоответствие произошло из-за того, что до конца 2012 года регистрацией зданий занимались два разных органа — БТИ и Ростехнивентаризация. Некоторые сооружения были занесены в базу данных несколько раз. В ходе реформы кадастровая палата воспринимала одно здание как два разных, присваивала ему два отличных номера, что привело к задвоению.
Почему такая ситуация возникала не для всех объектов? БТИ и Ростехнивентаризация заносили в единую информационную базу разные номера для одного здания только в том случае, если сведения о нем отличались. Ошибки возникали из-за неучтенных квадратных метров, неправильного этажа.
Пример: БТИ зарегистрировало объект X площадью 39 м2 под кадастровым номером 16:50: 170102:1668. По этому же зданию у сотрудников Ростехнивентаризации была иная информация: площадь составила 41,5 м2. Поэтому они сочли сооружение неучтенным и внесли его в базу данных под другим кадастровым номером. В результате для объекта X получилось задвоение — двойной идентификатор.
Не редкость и затроение кадастровых номеров. Причина этого явления — повторная выгрузка информации из единой базы данных в начале 2017 года. Если в ходе процесса по характеристикам не было найдено ни одного полностью идентичного здания, то ему присваивали новый идентификатор.
Задвоение кадастрового номера может привести к неприятной ситуации. Например:
Чтобы избежать подобной ситуации, важно заранее решить проблему с задвоением кадастрового номера. Рассмотрим подробнее, как сделать это максимально быстро и просто.
Два кадастровых номера на квартиру
3. У меня на квартире два разных кадастровых номера. В росреесте сказали, что на нанеправильном кадастре нет владельца просто висит ни на ком. что мне нужно потребовпать у росреестра какую справку, чтоб они исправили эту ошибку. Начальница сказала что это что то напутали и никаких действий.
Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. В п. 52 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 апреля 2010 г. N 10/22 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права
собственности и других вещных прав» (далее — Постановление N 10/22) указано, что в случаях, когда запись в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее — ЕГРП) нарушает право истца, которое не может быть защищено путем признания права или истребования имущества из чужого незаконного владения (право собственности на один и тот же объект недвижимости зарегистрировано за разными лицами, право собственности на движимое имущество зарегистрировано как на недвижимое имущество, ипотека или иное обременение прекратились), оспаривание зарегистрированного права или обременения может быть осуществлено путем предъявления иска о признании права или обременения отсутствующими.
Как найти кадастровый номер объекта недвижимости по адресу
Итак, вы теперь знаете, как проверить кадастровый номер квартиры через интернет. Однако может понадобится поиск информации с точностью наоборот: проверка по кадастровому номеру объекта недвижимости. Для чего это нужно и с какой целью делается? Дело в том, что все опытные специалисты рекомендуют перед покупкой или продажей участка проверить недвижимость по кадастровому номеру. На карте вы можете лично убедиться в информации, предоставляемой по объекту, ведь видны и границы земельного участка, даже можно рассмотреть соседние территории с помощью космических снимков или цифровых топографических карт.
Несомненно, узнать кадастровый номер объекта недвижимости по адресу онлайн – это очень удобно и оперативно, особенно когда важна срочность. Но ведь бывают случаи, что этот способ недоступен из-за отсутствия доступа к сети или по другим причинам. Не беда, в этом случае воспользуйтесь дополнительными способами:
Это интересно: Оплата больничного чернобыльцам в 2020 году
Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2021
Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению. Бланк расчета по налогу на имущество: При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2021 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам. Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости. Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения.
Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий. Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2021 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.
Код ОКОФ в декларации по налогу на имущество
- в разделе 2.1 новой декларации указываете код ОКОФ только на основные средства, облагаемые налогом по среднегодовой стоимости, сумма налога в отношении которых исчисляется в разделе 2 декларации;
- код для имущественной декларации берете из Общероссийского классификатора основных фондов 2021 года;
- код ОКОФ вписывается в строку 040 раздела 2.1 декларации по налогу на имущество;
- код по новому классификатору содержит 12 цифр, вписываете его, начиная с первой клеточки строки 040;
- для каждого объекта, исчисляемого по среднегодовой стоимости, предусмотрена своя строка с кодом ОКОФ, то есть, сколько объектов, столько у вас и должно быть строк с кодами ОКОФ в декларации.
Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций
На титульном листе указывают:
- номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
- отчетный год, за который подается декларация;
- код налоговой инспекции;
- код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом № ММВ-7-11/895);
- полное наименование организации;
- код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
- код формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизуемой организации, если имела место реорганизация (приложение 2, п. 2.8 и подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895);
- номер контактного телефона организации;
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.
Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в ней сведений.
Если это руководитель организации, то приводится его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «1».
Если это представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «2». При этом представитель ставит личную подпись, указывает фамилию, имя и отчество, а также вид документа, подтверждающего его полномочия, – доверенность от имени организации. Если представитель – сторонняя организация, то приводится ее наименование, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Декларацию в этом случае подписывает сотрудник организации-представителя, и она заверяется ее печатью, при этом указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).
Такой порядок предусмотрен разделом III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895.
На титульном листе декларации, которая подается в ИФНС по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости, должен быть КПП:
- присвоенный организации по месту госрегистрации, если такой объект числится на балансе организации;
- присвоенный подразделению с отдельным балансом, если такой объект числится на балансе подразделения.
- Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.
- Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.
- Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.
- Пиголкин, Ю.И. Морфологическая диагностика наркотических интоксикаций в судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицина, 2015. — 392 c.
- Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
Форма налога на имущество 2021
В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года. По новым правилам, проставляем признак налогоплательщика и СЗПК. Нормативный признак СЗПК в декларации по налогу на имущество — это значение, которое указывают организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
Построчное заполнение раздела №1:
- Строка 005 — признак налогоплательщика.
- Ячейка 007 — признак СЗПК.
- Строка 010 — это код ОКТМО.
- Строка 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.
- Строки 023–027 — поквартальная разбивка авансовых платежей в бюджет.
- Строка 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.
- Строка 040 — сумма имущественного взноса, исчисленная к уменьшению, если у налогоплательщика образовалась переплата.
В разделе 2.1 декларации (отчету) по налогу на имущество организаций приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Заполняется данный раздел следующим образом.
Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно
По строке 010 указывается кадастровый номер объекта (при наличии).
По строке 020 указывается условный номер объекта (при наличии), присвоенный при внесении о нем сведений в ЕГРН:
- либо в соответствии с Инструкцией о порядке присвоения объектам недвижимого имущества условных номеров (утв. приказом Минюста России от 08.12.04 № 192);
- либо в соответствии с Порядком присвоения объектам условных номеров (приложение № 2 к приказу Минэкономразвития России от 23.12.13 № 765).
По строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 указывается код объекта недвижимости. Формат данной строки содержит 12 знакомест и соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с 2017 года (XXX.XX.XX.XX.XXX).
Если объекту основных средств присвоен девятизначный код по старому ОКОФ, то цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.
На данной странице образца декларации по налогу на имущество 2020 необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.
Кадастровый учет здания в 2021 году
Состав отчетности зависит от периода – за отчетный или налоговый:
| Вид отчета | Состав | Название раздела |
| Декларация | Лист 001 | Титульный лист |
| Раздел 1 | Сумма налога к уплате | |
| Раздел 2 | Данные для расчета налоговой базы и суммы налога | |
| Раздел 2.1 | Информация о недвижимых объектах, облагаемых по среднегодовой стоимости | |
| Раздел 3 | Расчет суммы налога за год по объектам из кадастровой стоимости | |
| Расчет авансового платежа | Лист 001 | Титульный лист |
| Раздел 1 | Сумма аванса по налогу к уплате | |
| Раздел 2 | Расчет суммы аванса | |
| Раздел 2.1 | Информация об объектах, облагаемых по среднегодовой стоимости | |
| Раздел 3 | Расчет суммы аванса по налогу за отчетный период по объекту по кадастровой стоимости |
Окончив заполнение разделов 2 по всем ОКТМО и КБК и разделов 3 также по всем ОКТМО, налогоплательщик может приступить к оформлению раздела 1. Данный раздел состоит из блоков строк 010 — 040, на листе их шесть.
По строке 010 предлагается занести код ОКТМО, по которому уплачивается налог на имущество организаций. Он идентичен коду ОКТМО, указанному по строке 010 раздела 2. Раздел же 2, напомним, оформляется по каждому ОКТМО на отдельной странице.
По строке 020 приводится код бюджетной классификации для зачисления налога. Для большинства случаев таковым будет 182 1 06 02010 02 1000 110.
При уплате же налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения, — КБК 182 1 06 02020 02 1000 110.
По строке 030 заносится общая сумма налога на имущество по итогам года, которую надлежит перечислить в бюджет по месту представления декларации по соответствующим кодам ОКТМО и КБК.
Порядок определения искомой суммы зависит от того, входит ли в состав налоговой декларации раздел 2, оформленный по имуществу российской организации, расположенному на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства (код имущества 04).
Если в декларации отсутствует упомянутый раздел 2 с кодом 04 в соответствующей строке, то налог представляет собой совокупность разностей:
- значений строк 220 (сумма налога за налоговый период) и суммы значений строк 230 (сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды) и 250 (сумма налоговой льготы, уменьшающей величину налога, подлежащую уплате в бюджет) всех разделов 2 декларации с кодами вида имущества 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 с соответствующими кодами по ОКТМО;
- значений строк 100 (сумма налога за налоговый период) и суммы значений строк 110 (сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды) и 130 (сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет) разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.
Если получаемая совокупность разностей:
- положительное число, то таковое указывается по строке 030;
- отрицательное число, то строка 030 прочеркивается, а полученное значение приводится по строке 040.
Расчет налога на имущество исходя из средней или среднегодовой стоимости имущества
Сумма налога, которую нужно перечислить по итогам года согласно ст. 382 НК РФ, считается по формуле:
Сумма налога, подлежащая уплате = Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период * Ставка налога – Авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные
Среднегодовая стоимость рассчитывается по формуле:
Среднегодовая стоимость = Остаточная стоимость на начало периода + Остаточная стоимость на начало каждого месяца периода + Остаточная стоимость на конец периода / (Количество месяцев в периоде + 1)
Остаточная стоимость рассчитывается:
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация
Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2020
Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195 В декларации по налогу на имущество за 2014 год при заявлении права на льготу по п. 24 ст. 381 НК РФ должен быть заполнен отдельный раздел 2 с указанием кода вида имущества 7, по строке с кодом 160 должен быть указан код льготы 2010340.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организаций Поскольку декларация может содержать несколько разд. 2, то для их идентификации предусмотрены специальные коды, которые проставляются в строке «Код вида имущества». Эти коды установлены Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации (пп. 1 п.