Коды налоговых вычетов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды налоговых вычетов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам

Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в справке о доходах и налоге, но при частичном высвобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.

Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет размером 4000 руб. по следующим основаниям:

• если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
• шифр 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
• кодовое обозначение 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы матпомощи, оказываемой сотруднику его нанимателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
• шифр 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся нанимателем;
• если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
• при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются шифром 506.

Также могут применяться следующие вычеты:

• если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ либо труженик тыла, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
• при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается шифром 508;
• если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное снижение налоговой базы показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
• для допвзносов на пенсионное страхование, уплаченных нанимателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510;
• по доходам в форме выигрышей, которые получены участниками лотерей и азартных игр, они отображаются при помощи кодового обозначения 511;
• по матпомощи, предоставленной образовательной организацией обучающемуся лицу (это может быть абитуриент, курсант, а также обучающийся в аспирантуре, адъюнкт, ординатор либо обучающийся по форме ассистентуры-стажировки), они отображаются шифром 512.

Что надо иметь в виду в отношении сумм, подлежащих уплате при увольнении, и доплат к пенсии?

Из выплат, относящихся к прекращению трудовых отношений (п. 1 ст. 217 НК РФ), не облагаются налогом суммы:

• Уплачиваемые в случае их прерывания по основаниям ст. 178 или п. 2 ст. 278 ТК РФ, т.е. с упразднением фирмы, оптимизацией численности или прекращением деятельности руководителя на основании решения собственника (письма Минфина России от 03.12.2010 № 03-03-06/4/117 и от 28.10.2010 № 03-04-06/6-259).
• Добавочная оплата по ст. 180 ТК РФ за досрочное прерывание договора при упразднении фирмы или оптимизации численности (письмо Минфина России от 14.04.2010 № 03-04-06/6-74).
• Оплата в размере, не превышающем пределов (3- или 6-кратного), которые содержит п. 1 ст. 217 НК РФ. Эти пределы действенны для любого сотрудника фирмы (письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-06/73549, от 16.02.2017 № 03-04-06/8715, от 03.08.2015 № 03-04-06/44623 и от 09.06.2012 № 03-04-06/1-166). Причем не важен факт ее уплаты по частям в разные годы (письмо Минфина России от 21.08.2015 № 03-04-05/48347).

Облагают НДФЛ в обычном порядке увольнительные платежи в размере, превышающем пределы (3- или 6-кратный), содержащиеся в п. 1 ст. 217 НК РФ (письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-06/73549, от 12.04.2017 № 03-04-06/21722, от 07.04.2014 № 03-04-06/15591 и от 02.03.2012 № 03-04-06/9-53).

Не облагают полученные пенсионерами:

• Доплату к пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ) до прожиточного минимума (письма Минфина России от 14.08.2013 № 03-04-06/32947 и ФНС России от 26.06.2013 № ЕД-4-3/11592).
• Возмещение стоимости оздоровительных путевок и медобслуживания (пп. 9–10, 28 ст. 217 НК РФ) с учетом ограничений, установленных этими пунктами (не действует для упрощенцев).
• Платежи, направленные на формирование пенсионных накоплений (п. 38–39 ст. 217 НК РФ), с учетом ограничений, установленных п. 39.
• Единовременные и срочные выплаты пенсии в соответствии с ФЗ от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке выплаты пенсионных накоплений» (п. 53–54 ст. 217 НК РФ).

Какие особенности для целей обложения налогом имеет обучение?

При обучении (п. 21 ст. 217 НК РФ), если у проводящего его заведения есть лицензия (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59105), не надо облагать:

• Затраты фирмы, если она сама заинтересована в учебе своего сотрудника (письмо Минфина России от 24.03.2010 № 03-04-07/1-15) или сторонних лиц (письмо Минфина России от 15.02.2011 № 03-04-06/6-28). Время и место проведения занятий значения не имеют (письмо Минфина России от 22.04.2010 № 03-03-06/1/291). Но если преподавать будет физлицо, которому заинтересованная в обучении фирма непосредственно платит за услуги, то с этих выплат придется удерживать НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2009 № 20-15/3/068049@).
• Госпошлину, уплаченную за выдачу удостоверения, если учеба проходила в интересах фирмы (письмо Минфина России от 06.12.2010 № 03-04-06/9-289).
• Затраты на учебу в лицее-интернате (письмо Минфина России от 17.12.2010 № 03-04-05/3-732) и в заграничных заведениях (письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-04-06/5826). Соответствие последних предъявляемым к ним в РФ требованиям подтверждает лицензия или другие документы, предусмотренные в соответствующей стране (письмо Минфина России от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163).
• Оплату человеку младше 18 лет проезда к месту учебы (п. 45 ст. 217 НК РФ) и в обратную сторону (письмо Минфина России от 17.03.2010 № 03-04-06/6-38).
• Стипендию, уплачиваемую из средств госбюджета (п. 11 ст. 217 НК РФ).
• Затраты на переобучение лиц, пострадавших в чрезвычайных ситуациях (п. 46 ст. 217 НК РФ).

Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Для того, чтобы отчитаться за прибыль прошлого года, требуется подать сведения в виде кодов видов дохода в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Но данное правило не распространяется на граждан, которые подают заявку на получение причитающегося налогового вычета (имущественного, социального или стандартного). Такие декларации допускается подавать в течение всего года без обременения налоговыми санкциями (пени, штрафы).

Если в 3-НДФЛ задекларированы и доходы, подлежащие налогообложению, и право на налоговый вычет, то срок подачи документов огранивается 30 апреля, следующего за отчетным, календарного года.

Задекларировать полученные вознаграждения (установленные законодательством) обязаны как физлица, так и ИП. Так же документ предоставляют в территориальные налоговые органы лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, в том числе учредившие соответствующие кабинеты).

Факт предоставления отчетности не означает требования немедленной оплаты налога. Данное действие должно быть произведено до 15 июля этого же календарного периода.

В случае непредоставления сведений, налагаются штрафные санкции в размере 5% от не выплаченной суммы налога ежемесячно (но, не превышая 30% от общего размера и не менее 1 тыс. руб.). За неуплату НДФЛ штраф достигает 20% от суммы налога.

Для удобства граждан, на период подачи сведений меняется период работы ФНС, включая субботы и вводятся в работу дополнительные консультационные пункты.

Коды видов дохода в 3-НДФЛ предусмотрены законодательством РФ для упрощения процедуры отчетности граждан за прибыль на основании различных источников и получения налогового вычета. Они вносятся в строку 020 в виде цифрового шифра.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

Доходы людей можно представить не только в виде денег, но также в натуральной форме. Например, частные лица могут получить натуральные поступления в виде:

• продуктов питания и средств личной гигиены, одежды нуждающимся;
• продуктов, которые выращиваются и производятся с помощью личного хозяйства;
• добычи на охоте, рыбалке, сбора ягод и грибов в лесу и т.п.

Вопрос: Работник филиала получил доход в виде оплаты труда в натуральной форме от головной организации. Как отразить этот доход в отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и в какой бюджет перечисляется НДФЛ? То есть доход должен включаться в отчетность по месту нахождения организации (головного офиса) или по месту нахождения филиала? Филиал и головной офис находятся в разных регионах. Посмотреть ответ

При этом слово «натуральный» употребляется не столько в значении «природный, естественный», сколько «предназначенный не для продажи, а для собственного потребления».

Как облагать НДФЛ доходы в натуральной форме?

ВАЖНО! С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом пишется в Налоговом кодексе (статья 210). Там же (статья 226) установлено, что фирмы, предприниматели, частные адвокаты и нотариусы должны сами насчитать и уплатить НДФЛ с плательщика (чаще всего речь идет об их сотруднике, получающем часть зарплаты в натуральном виде).

При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.

Код 1 проставляется при переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ), например:

• аванс и зарплата;
• премии;
• матпомощь;
• больничные при травме и заболевании;
• отпускные и компенсации за отпуск;
• выплаты по договору дарения;
• средний заработок при командировке;
• оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
• дивиденды участникам организации и др.

Код 2 ставится при выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4), например:

• командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
• пособие по беременности и родам;
• алименты;
• компенсации за использование личного имущества работника;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• компенсации при переезде по работе в другую местность;
• пособие по уходу за ребенком и др.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ:

• возмещение вреда здоровью;
• компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса. Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь). Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2021 года по-новому осуществляется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов. Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпус��ные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.

Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:

//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов//.

Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:

• граждан – на 2-2,5 тыс. руб.;
• должностное лицо – на 15-20 тыс. руб.;
• организацию – на 50-100 тыс. руб.

Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.

Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.

Подключайтесь к сервису Моё дело, чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платёжки будут формироваться в 1 клик.

Рассматривая нормативную базу можно выделить следующие акты и документы, действующие в законодательстве на данный момент:

• ст.207 НК РФ – оговаривает резидентов налогообложения;
• ст.41 НК РФ – содержит сведения о распределении доходов на натуральную форму и денежную;
• ст.211 НК РФ – включает список всех видов доходов в натуральной форме, на которые происходит начисление налогов;
• ст.212 НК РФ – содержит понятие права на доходы, полученные в натуральной или материальной форме;
• ст.217 НК РФ – включены все виды доходов, которые не облагаются налогами (список содержит материальную и натуральную форму).

Это основные пункты используемой нормативной базы в представленном вопросе. В работе также используются многочисленные Письма Минфина России, которые содержат информацию по видам натуральных налогов и вопросам их правильного исчисления.

В соответствии с требованиями вышеуказанного закона декларация должна быть заполнена в двух экземплярах. Необходимо использовать шаблон, который был утвержден приказом Минэкономразвития РФ № 232 от 15 августа 2006 г.

В случае заполнения декларации на гараж представителем, следует обязательно прописать реквизиты доверенности (номер, дата, фамилия нотариуса).

Какой Код Дохода От Реализации Имущественных Прав 2021

В действующей редакции подпункта 17.1 статьи 217 НК РФ говорится, что физические лица, продавшие свою недвижимость или долю в ней, освобождаются от НДФЛ. Но не всегда, а при условии, что реализованный объект находился в собственности продавца в течение минимального предельного срока владения или дольше (ст. 217.1 НК РФ). Существует и еще одно ограничение: от НДФЛ при продаже недвижимости освобождаются только налоговые резиденты РФ. Человек, который является налоговым нерезидентом РФ (например, утратил статус резидента, поскольку находился за границей больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), обязан заплатить налог при продаже недвижимости независимо от срока владения объектом.

С 1 января 2021 года будет расширено понятие дивидендов физического лица — участника (акционера) российской либо зарубежной компании. С указанной даты дивидендами, в числе прочего, будет признаваться превышение дохода, полученного таким лицом при выходе из организации, либо при ее ликвидации, над его взносом.

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости);
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

• ценные бумаги;
• имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2021 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2021 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2021 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2021 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2021 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
3. Траты на благотворительные цели.
4. Стоимость независимой оценки квалификации.
5. Пенсионные дополнительные взносы.
6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Чтобы указать на сумму полученного дохода в декларации, непременно нужно использовать специализированное кодирование. То есть, вся информация, как по вычетам, так и по доходам, указывается в цифровом значении. Есть специализированные классификаторы кодов, использование которых поможет вам достаточно быстро использовать все необходимые коды для составления декларации.

В налоговом законодательстве не сказано, что относится к реализации имущественных прав. В статье 39 НК дается определение лишь реализации товаров, работ, услуг. При этом имущественные права под это понятие не подпадают (ст. 38 НК).

Однако ГК определяет имущественное право как объект гражданского оборота (ст. 128, 129 ГК). То есть граждане и организации могут его отчуждать, обменивать, приобретать.

Поэтому можно сделать вывод, что отчуждение (за плату или безвозмездно) имущественных прав для целей налогообложения прибыли будет признаваться реализацией.

Доходом от реализации имущественных прав признается выручка от реализации (п. 1 ст. 249 НК). Как определить ее сумму, см. Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

• на стоимость приобретения имущественных прав (долей, паев);
• на расходы, связанные с приобретением и реализацией имущественных прав (долей, паев) (например, при продаже доли в уставном капитале в расходы можно включить стоимость пересылки извещений о продаже доли).

Такой перечень расходов установлен подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 268 НК.

Если стоимость приобретения имущественных прав (долей, паев) с учетом расходов на их реализацию превышает полученную выручку, разница признается убытком, который организация может учесть при расчете налога на прибыль (подп. 2.1 п. 1, п. 2 ст. 268 НК).

• реализации (уступки) права требования (цессии) (ст. 279 НК);
• реализации долей в уставном капитале (паев), полученных в результате реорганизации (абз. 2 подп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 4–6 ст. 277 НК).

Исполнение налоговых обязательств в новых субъектах

На присоединившихся территориях ФНС открыла свои отделения. Пока они выполняют в основном функции центров для регистрации бизнеса и консультаций по налогообложению в переходном периоде. Технологии ФНС позволяют обеспечить бизнесу на присоединившихся территориях максимально бесшовный переход в юрисдикцию РФ. В отношении уже работающих компаний до 31.12.2022 в ЕГРЮЛ вносят сведения о наименовании, адресе и руководителе тех юридических лиц, сведения о которых содержались в соответствующих реестрах ДНР, ЛНР, ЗО и ХО. Эти сведения включают в ЕГРЮЛ автоматически.

Компании смогут привести свои учредительные документы в соответствие с российскими законами, а также сообщить дополнительные сведения (виды деятельности, сведения об участниках и т. д.). Для компаний из ДНР и ЛНР срок внесения изменений — до 31.12.2023. Для тех юрлиц, которые действуют на территориях ЗО и ХО, — срок до 30.06.2024 (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2022 № 451-ФЗ). Это необходимо сделать для нормального участия в отношениях гражданского оборота.

Что будет с компаниями, которые не приведут свои учредительные документы в соответствие с российским законодательством? Таким юрлицам грозит исключение из ЕГРЮЛ в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (п. 9 ст. 1 закона № 451-ФЗ).

Законом № 451-ФЗ урегулирован порядок ведения предпринимательской деятельности для физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП согласно реестров новых субъектов. ИП могут продолжить вести предпринимательскую деятельностью до 30.06.2023 без регистрации по российскому законодательству. Но после этой даты физлица, планирующие заниматься предпринимательской деятельностью, должны зарегистрироваться в соответствии с законом № 129-ФЗ.

Ответы на вопросы, связанные с регистрацией и перерегистрацией организаций и ИП, учетом физических лиц, особенностями уплаты налогов и сборов, порядком получения квалифицированной ЭП, налогоплательщики новых субъектов РФ могут найти на промо-странице ФНС России.

С 9 ноября — новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Важные правила оформления декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля более или менее 3 лет в собственности

Согласно действующему законодательству доходы граждан РФ должны облагаться налогом. К налогооблагаемому доходу относится не только вознаграждение за труд, но и доходы, полученные от реализации своего имущества.

1. Код выбирается из выпадающего списка в соответствующем поле. Рядом необходимо ввести сумму, полученную от продажи автомобиля, и месяц, в котором была совершена сделка.
   • Если налогоплательщик решил уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму расходов на покупку этого автомобиля, то пользователю следует ввести эту сумму и выбрать код вычета «903».
   • Если налогоплательщик решил воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 000 рублей, то необходимо выбрать код вычета «906».
   • Если автомобиль был продан за сумму меньшую 250 000 рублей, то в поле «Сумма вычета (расхода)» следует указать не 250 000 рублей, а сумму, полученную от покупателя.
2. После ввода этих данных необходимо выбрать кнопку «Да» и можно формировать декларацию.
3. Программа предусматривает предварительную проверку перед выводом документа на печать. Проверка запускается кнопкой «Проверить», если в декларации указаны некорректные данные, то программа выдаст сообщение об ошибке, если проверка прошла успешно, то пользователю выйдет соответствующее сообщение.
4. Распечатать декларацию можно, нажав на кнопку «Печать».

Какой код дохода ставится при продаже автомобиля 2021

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

Построчное заполнения страницы:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
001	Налоговая ставка подоходного налога — 13 процентов
002	3 — иное
010	Размер полученного дохода от продажи – из стр. 070 Прил.1
030	Сумма из стр. 010
040	Вычет из стр. 070 Прил. 6, если берется фиксированная сумма до 250 000 руб.
050	Вычет из стр. 080 Прил. 6, если берутся фактические затраты по приобретению машины
060	База для расчета НДФЛ = Стр. 010 минус Стр. 040 или 050
070	НДФЛ с проданного автомобиля = Ставка из стр. 001 * Налоговая база из стр. 060.
150	Еще раз прописывается размер налога из стр. 070

Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2021 году

Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Ставка для расчета налога с продажи — 13%
020	Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации.
030-050	Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц
060	Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество
070	Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи
080	Не заполняется

Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.

Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.

Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Похожие записи:

• Статья 70. Обязанности и права свидетеля
• В ГИБДД рассказали, как вернуть деньги с оплаченных госпошлин
• Процедура регистрации ООО в 2024 году