Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение на уплату налога: как исправить ошибки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
Особенности составления заявления
В «шапке» нужно указать:
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
В основной части заявления следует написать:
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
Какие ошибки встречаются
Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.
Все недочеты по платежкам делят на три категории:
- критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
- некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
- несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.
Образец заявления на уточнение налогового платежа
Руководителю
Инспекции ФНС России №34
По городу Москве
Аксенову И.П.
Г. Москва ул. Пушкина д.55
Общества с ограниченной ответственностью «Каштан»
ОГРН 12514585265478
ИНН 770345685269/КПП17565496
Г. Москва ул. Ушакова д.36 оф.58
Исх. 658 от 09.08.2022
Заявление
на уточнение налогового платежа
В платежном поручении от 01.08.2022 №68 на перечисление авансового платежа по упрощенной налоговой системе налогообложения по разделу «доходы» за 6 месяцев 2022г. на сумму 115000.00 (Сто пятнадцать тысяч) рублей в строке 104 неверно указан КБК (18210506976580167). Просим считать верными следующие данные: 18210506976580137 на основании п.7 ст.45 НУ РФ.
Приложение:
Копия платежного поручения от 01.08.2022 №68
Генеральный директор ООО «Каштан» Кузнецов Кузнецов В.П.
Как правильно написать
С оформлением письма у составителя не должно возникнуть никаких проблем. Единой унифицированной формы документа не существует, поэтому многие предприятия создают собственные бланки.
В этом случае бухгалтеру остается лишь заполнить такой документ. В случае его отсутствия письмо оформляется в произвольной форме. можно в интернете.
Единственное требование закона – составление письма с учетом всех стандартных правил делопроизводства:
| Поле | Информация |
| «Шапка» документа | 1.Наименование адресата, адрес налогового органа, данные руководителя. 2.Наименование компании-отправителя, юр. адрес, данные руководителя. З. Номер документа и дата составления. |
| Общая часть | Описание проблемы. Неверно указанный КБК или другой код. Просьба об уточнении статуса платежа и осуществление перевода с учетом правильных реквизитов. |
| Заключение | Перечень документов, если они прилагаются к письму. Дата и подпись. |
После того, как письмо будет составлено и подписано соответствующими должностными лицами, его нужно передать в налоговую службу.
Существует несколько распространенных способов передачи документов в ИФНС:
- Плательщик лично обращается в налоговый орган по месту регистрации юридического лица и отдает документы сотруднику.
- Передача осуществляется через представителя. Минус способа – нужна соответствующая доверенность.
- Отправка по почте заказным письмом. Используется, если у составителя нет возможности отправить в ИФНС лично.
- Отправка электронной версии письма с помощью любого электронного средства связи (через СБИС и т. д.) Но у лица должна быть заранее оформлена соответствующая цифровая подпись.
Какие ошибки встречаются
Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.
Все недочеты по платежкам делят на три категории:
- критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
- некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
- несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.
ВАЖНО!
Можно ли оспорить изменение платежа
Иногда получатель денег не согласен с изменениями, вносимыми плательщиком. К сожалению, оспорить письмо об уточнении достаточно сложно. Делать это необходимо в судебном порядке. Желательно решить проблему путем переговоров.
При внесении изменений в назначение платежа необходимо помнить, что такие операции внимательно рассматриваются контролирующими органами. Если ИФНС усмотрит в таких письмах признаки уклонения от налогов, то могут быть предъявлены претензии: доначислены налоги и штрафные санкции. Наиболее часто вызывает вопросы предоплата по договору поставки, позднее переквалифицированная в перевод по договору займа. Здесь явно прослеживается способ ухода от уплаты НДС с аванса покупателя, и вопросы налоговой инспекции неизбежны.
На что обратить внимание при оформлении бланка
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:
ВАЖНО! Ошибка в названии банка — получателя платежа является непоправимой (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.
Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.
Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий. Прочитайте о них подробнее в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
- Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
- Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
- Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
Как передать заявление
Заявление можно передать разными путями:
- Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
- Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
- Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
- Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
- Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
- Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
Как уточнить платеж в налоговую при неверном КБК до 01 января 2019 г. и после
Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.
На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен
. В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.
С 01 января 2020 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно
. Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет,
заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.
Неправильно указан КБК в платежке: что делать
КБК – код бюджетной классификации. Его используют для контроля за бюджетными средствами. По нему ведут учет оплаты налогов и сборов. Он состоит из 20-ти знаков, которые разделены на определенные группы. По ним определяют получателя средств, администратора, тип налогового платежа. Правительство иногда вносит изменения в бюджетную классификацию. Соответственно, предприятиям и предпринимателям необходимо следить за ними, чтобы указывать правильные КБК 2020 года.
В случае обнаружения ошибки в коде бюджетной классификации при перечислении налогов и сборов необходимо руководствоваться правилами, указанными в Налоговом Кодексе РФ в ст. 45 п.7 абз. 2. Итак, если был указан неправильный КБК при перечислении налогов, необходимо написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет. В нем указать нужный код платежа. Если был неправильно указан КБК при перечислении государственной пошлины, к заявлению дополнительно прикладывают выписку из Государственного казначейства о том, что средства были зачислены в бюджет.