Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Проигнорировали требование ИФНС предоставить документы
Отсутствие аудиторского заключения.
Данное нарушение ведёт к наложению на должностных лиц штрафа в размере 5 000 – 10 000 рублей, при повторном нарушении — до 20 000 руб. или дисквалификация сроком до двух лет.
Непредоставление аудиторского заключения.
Должностных лиц ждёт штраф в размере от 300 до 500 рублей, юридических — от 3000 до 5000 рублей.
Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение:
- либо вместе с бухгалтерской отчетностью
- либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Раскрытие аудиторского заключения акционерных обществ.
В случае нарушение правил публикации заключения по аудиту ПАО и АО ждёт штраф:
- на должностных лиц: от 30 000 до 50 000 рублей (или дисквалификация сроком до двух лет);
- на общество в целом: от 700 000 до 1 000 000 рублей.
С будущего года начнут действовать такие изменения:
- Доходы дистанционных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры отечественными организациями или зарегистрированными в РФ подразделениями иностранных организаций, будут признаваться доходами от источников в России (пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ). По ним будут использоваться обычные ставки НДФЛ вне зависимости от установленного статуса резидентства сотрудников — 13% или 15% (п. 35 ст. 2 Закона № 389).
- Будет применяться ограничение на компенсацию удаленным сотрудникам за использование в работе своего имущества (ПО и технических средств), которая будет освобождена от НДФЛ. Максимальная величина этой компенсации — 35 руб./день работы или же величина документально подтвержденных затрат. Работодатели будут устанавливать сумму возмещения в колдоговоре или ином локальном документе, трудовом договоре или допсоглашении к нему (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
- Для сотрудников будет введен лимит необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия при разъездном характере работы или работе в пути. Также ограничиваются надбавки вахтовым работникам вместо суточных выплат. Необлагаемая величина будет 700 руб./день разъездной работы либо работы в пути, а также вахты и времени вахтовых работников в пути в РФ, и 2 500 руб. — за рубежом (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона » 389-ФЗ).
Кроме того, с доходов, которые получены с 01.01.2023 г., предоставляется стандартный вычет на недееспособного ребенка или подопечного любого возраста (п. 30 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). С доходов, которые получены с 01.01.2024 г., будет предоставляться соцвычет на обучение супруга, когда он проходит это обучение в образовательном учреждении по очной форме обучения (пп. «а» п. 31 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также с будущего года будет повышена величина соцвычетов (п. 1 ст. 1 Закона от 28.04.2023 г. № 159-ФЗ):
- на лечение, свое обучение, приобретение лекарств — со 120 до 150 тыс. руб.;
- на обучение ребенка — с 50 до 110 тыс. руб.
С 01.01.2024 г. юрлица и их обособленные подразделения будут использовать новую форму пояснений при поступлении сообщений о рассчитанных суммах налогов на имущество, транспорт, землю (Приказ ФНС от 28.08.2023 г. № ЕД-7-21/577@).
По налогу на имущество с будущего года декларацию нужно будет подавать в новый срок — до 25 февраля (пп. «б» п. 109 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). Однако так как в 2024 году этот срок приходится на выходной, он будет перенесен на 26.02.2024 г.
Срок уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество в одну ИФНС в субъекте РФ по выбору будет перенесен на 1 февраля текущего года (пп. «а» п. 109 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). Уведомление о единой декларации на будущий год потребуется направить до 01.02.2024 г. Оно будет рассматриваться 10 дней (раньше было установлено — 30 дней).
Другие корректировки по налогу на имущество с 2024 года:
- Расширят список видов недвижимых объектов, по которым налогооблагаемая база устанавливается как кадастровая стоимость. В этот перечень будут входить многоквартирные и наемные дома (п. 105 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
- При неподаче налогоплательщиком в ИФНС заявления о гибели либо уничтожении объекта налог на имущества перестанут рассчитывать с 1-го числа месяца его гибели либо уничтожении — по информации из иных госорганов (пп. «а» п. 108 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
По налогу на транспорт с будущего года также будет применяться правило о гибели либо уничтожении — ИФНС использует информацию из иных госорганов и не будет рассчитывать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения (пп. «а» п. 101 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также с будущего года по транспорту, который находится в розыске, не будут рассчитывать налог по заявлению налогоплательщика. Однако если он не подаст заявление, ИФНС запросит данные у уполномоченного органа. При смене места нахождения транспорта в течение года налог и авансы по нему будут начислять по новому месту — с 1-го числа месяца, идущего за месяцем корректировок (пп. «в» п. 101 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также существенное обновление, которое будет применяться при исчислении транспортного налога, — с будущего года Минпромторгом будет обновлен список дорогостоящих авто, для которых применяется повышающий коэффициент.
По налогу на землю за 2023 год расчет будет производиться по кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 г. (п. 1 ст. 391 НК).
С будущего года будет применяться новое уведомление для исчисления налога на землю по некоторым видам земельных участков (Приказ ФНС от 16.08.2023 г. № ЕД-7-21/546@). В нем будет указываться информация о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта:
- жилого фонда;
- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- недвижимости, не относящейся к этим объектам — по ней указывают площадь занимаемого земельного участка.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Какие отчетные документы обязательны к предоставлению в 2024 году?
Для правильного ведения бухгалтерии и соблюдения налогового законодательства, каждая компания обязана представлять некоторую отчетность. В 2024 году основные отчетные документы, которые должны быть предоставлены, включают:
- Бухгалтерский баланс. Данный документ представляет собой отчет о финансовом состоянии компании на определенную дату и включает в себя активы, обязательства и собственный капитал их стоимость. Бухгалтерский баланс является важным инструментом для анализа финансовой устойчивости и успешности предприятия.
- Отчет о прибылях и убытках. Данный документ отражает финансовые результаты деятельности компании за определенный период времени. Он включает в себя информацию о выручке, затратах, налогах и других доходах и расходах.
- Отчет о движении денежных средств. Он показывает изменения в денежных средствах компании за определенный период времени и помогает анализировать эффективность использования денежных средств.
- Отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС). В нем компания должна указать свою деятельность по обложению НДС, включая суммы НДС, начисленные и уплаченные за отчетный период.
- Отчет об имущественном положении. Документ содержит информацию об имущественном состоянии компании, включая активы и обязательства, и может быть использован для оценки ее финансового положения.
Это лишь несколько примеров отчетных документов, которые обязательно требуется предоставить в 2024 году. Важно знать, какие документы нужно подготовить и передать в соответствующие налоговые органы, чтобы избежать штрафов и проблем с государственными органами.
Практические рекомендации для успешной сдачи отчетности
1. Соблюдайте сроки сдачи отчетности. Проверьте даты и дедлайны, установленные регулирующими органами. Постоянно отслеживайте изменения в законодательстве, связанные с отчетностью, и приводите свои процедуры сдачи отчетности в соответствие.
2. Организуйте систему учета и хранения данных. Убедитесь, что вся необходимая информация внесена в учетную систему и актуализирована. Необходимо иметь доступ к предыдущим отчетам и документам при составлении новой отчетности. Регулярно делайте резервные копии данных.
3. Внимательно изучите требования к отчетности. Уделите особое внимание тому, какая форма отчетности требуется, какие данные необходимо предоставить и в какой форме. При необходимости обратитесь за помощью к специалистам или консультантам, чтобы избежать ошибок при составлении отчетности.
4. Следуйте стандартам и правилам. Используйте соответствующие шаблоны, образцы и автоматизированные системы для составления отчетности. Уделите внимание правильному заполнению всех полей и соблюдайте форматирование данных.
В зависимости от вида несданного отчёта определяется сумма штрафа на организацию или ИП. Например:
-
Если не сдана годовая декларация по налогу на прибыль, НДС, на имущество, 3-НДФЛ, РСВ — начисляют 5% от налогового взноса за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
-
За просрочку подачи декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие или 9 месяцев — 200 рублей за отчёт.
-
За несвоевременное предоставление 2-НДФЛ — 200 рублей за 1 справку.
-
Неподача 6-НДФЛ вовремя — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
-
За задержку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
-
За непредоставление 4-ФСС полагается 5% от взноса за последний квартал за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
-
За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности — 200 рублей за каждую форму.
Новые штрафы по бухгалтерской отчётности
Для компании, чья бухотчётность не подлежит обязательному аудиту, штраф за неподачу баланса или подачу его в неполном составе в срок до 31 марта:
— на должностное лицо (бухгалтера, руководителя) от 50 000 до 70 000 рублей;
— на организацию — от 100 до 200 тыс. руб.
Если компания не представит бухгалтерский баланс за предшествующий год до 31 декабря текущего года, штраф возрастёт:
— для должностного лица – от 80 000 до 100 000 рублей;
— для юрлица — от 200 000 до 300 000 рублей.
Внимательно изучите: Какие организации подлежат обязательному аудиту за 2019 год?
Для организаций, чья бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту, нарушение сроков сдачи, состава баланса и аудиторского заключения повлечёт за собой штрафы:
— для должностного лица от 80 000 до 100 000 рублей;
— для организации — от 300 000 до 500 000 рублей.
Непредставление организацией в ГИРБО экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, и (или) аудиторского заключения о ней до 31 декабря, влечёт наложение административного штрафа:
— на должностных лиц в размере от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей,
— на юрлиц – от 1 миллиона до 1,5 миллиона рублей.
На данный момент Кодекс РФ об административных правонарушениях находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы до 18 февраля 2020 года.
ООО «АМЛ Аудит» является действующим членом саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество». В штате нашей компании только аттестованные аудиторы с профессиональным стажем от 10 до 27 лет.
ГАРАНТИЯ ПОЛНОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ!
Стоимость услуги рассчитывается индивидуально для каждой организации.
Подробности по телефону: 8 (804) 555-11-04, а также в ответ на электронную заявку.
Изменения в стандартах бухгалтерии
В связи с введением штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году предпринимателям важно быть осведомленными о последних изменениях в стандартах бухгалтерии. Эти изменения затрагивают процесс ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности.
Одно из главных изменений касается требований к срокам сдачи баланса. В соответствии с новыми стандартами, баланс должен быть сдан в налоговую службу не позднее определенной даты. Предпринимателям, которые не успевают своевременно предоставить баланс, будет начисляться штраф.
Кроме того, новые стандарты устанавливают более строгие требования к оформлению бухгалтерской отчетности. Теперь компании должны предоставлять более подробную информацию о своей финансовой деятельности, включая отчеты об изменениях в капитале и отчеты о движении денежных средств. Это требует от предпринимателей более тщательного и детального учета всех финансовых операций.
Дополнительно, новые стандарты бухгалтерии вводят более четкую классификацию расходов и доходов, что позволяет сделать финансовую отчетность более прозрачной и понятной для внешних пользователей.
Чтобы успешно справиться с этими изменениями, предпринимателям необходимо быть в курсе последних изменений в бухгалтерии и своевременно адаптировать свои системы бухгалтерского учета и отчетности. Кроме того, рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией к бухгалтерским и налоговым специалистам, чтобы убедиться в правильном применении новых стандартов и избежать штрафов.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?
Ответ:
В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.
При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.
Второй уровень штрафов
В случае несвоевременной сдачи баланса в 2024 году, предусмотрены следующие штрафы:
| Сроки | Штраф |
|---|---|
| От 1 до 30 дней после установленного срока | 0.1% от несданной суммы за каждый день просрочки |
| От 31 до 60 дней после установленного срока | 0.2% от несданной суммы за каждый день просрочки |
| От 61 до 90 дней после установленного срока | 0.3% от несданной суммы за каждый день просрочки |
| Свыше 90 дней после установленного срока | 0.5% от несданной суммы за каждый день просрочки |
Штрафы начисляются на каждый день просрочки сдачи баланса и увеличиваются пропорционально продолжительности просрочки.
Изменения штрафных санкций в 2024 году
В 2024 году были внесены изменения в систему штрафных санкций за несдачу баланса в налоговую. Новые правила предусматривают повышение суммы штрафа в случае нарушений.
Теперь, если организация не предоставляет баланс в установленные сроки, ей грозит значительный штраф. Размер штрафа составляет 2 процента от суммы, указанной в балансе. В случае, если сумма указанного баланса составляет 100 000 рублей и более, минимальная сумма штрафа составляет 10 000 рублей.
Кроме того, было введено нововведение в виде штрафных учетов. Организациям, которые не предоставили баланс в налоговую, будет автоматически открыт штрафный учет. Это означает, что они не смогут получить разрешение на проведение определенных операций, пока не уплатят штраф. Это мероприятие направлено на более эффективное пресечение нарушений и повышение дисциплины в налоговой сфере.
Таким образом, бизнесу следует быть более внимательными и не допускать нарушений в сдаче баланса в налоговую в 2024 году, чтобы избежать значительных финансовых потерь.
Какие основные факторы влияют на сумму штрафа?
Сумма штрафа за несдачу баланса в налоговую в 2024 году зависит от нескольких основных факторов:
1. Сроки представления бухгалтерской отчетности
Если отчетность не была представлена вовремя или была представлена с задержкой, сумма штрафа может увеличиться. Величина штрафа за каждый день просрочки может быть установлена в соответствующем законодательном акте.
2. Размер суммы несданного баланса
Сумма штрафа может зависеть от объема и стоимости имущества, указанного в бухгалтерской отчетности и несданного в налоговую. Если имущество имеет большую стоимость, сумма штрафа может быть соответствующей.
3. Предыдущие нарушения
Если ранее были выявлены аналогичные нарушения со стороны налогоплательщика, сумма штрафа за несдачу баланса может быть увеличена.
4. Случайные обстоятельства
В зависимости от характера и обстоятельств задержки представления бухгалтерской отчетности, налоговая служба может учесть возможность уменьшения штрафа. Если нарушение было вызвано непредвиденными обстоятельствами, сумма штрафа может быть снижена.
Итак, размер штрафа за несдачу баланса в 2024 году будет определяться в зависимости от сроков представления отчетности, объема несданного баланса, наличия ранее выявленных нарушений и характера задержки. Ответственность за своевременную и правильную сдачу отчетности лежит на налогоплательщике.
Как избежать штрафа за несдачу баланса в 2024 году?
В 2024 году введены новые правила отчетности перед налоговой службой. В случае несдачи баланса в установленный срок, предусмотрен штраф.
Чтобы избежать неприятных последствий, необходимо соблюдать следующие рекомендации:
- Заранее ознакомьтесь с новыми правилами отчетности. Изучите требования к сдаче баланса и налоговой отчетности в 2024 году. Уделите особое внимание срокам, формату и порядку предоставления документов.
- Организуйте свою бухгалтерию и финансовое управление таким образом, чтобы быть готовыми к сдаче баланса вовремя. Определите ответственных сотрудников, разработайте регламент работы и распределите задачи.
- Систематизируйте и поддерживайте актуальность данных, необходимых для отчетности. Внедрите эффективную систему учета и своевременно вносите информацию о всех операциях, проводимых в организации.
- Организуйте процесс проверки и контроля правильности заполнения документов и баланса. Во избежание ошибок и неточностей рекомендуется привлечение специалистов или подготовка их квалифицированного персонала.
- Узнайте о возможности получения помощи или консультации от налоговых органов. В случае непонимания или неясности требований, обращайтесь за консультацией к специалистам налоговой службы.
Будьте внимательны и ответственны при выполнении обязательств перед налоговой службой. Соблюдение требований и своевременная сдача баланса помогут избежать нежелательных штрафов.