Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог в 2024 году выбрать для ИП грузоперевозки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:
- доход в год – 18 000 000 рублей;
- затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
- количество единиц транспорта – 5;
- количество работников – 6;
- расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).
Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.
Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2024 году это 49 500 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2024 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.
Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.
При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
- 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.
В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:
Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где
- Сн – сумма налога к уплате;
- Нс – налоговая ставка;
- Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
- Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
- Кп – повышающий коэффициент;
- Нл – размер налоговых льгот;
- Ап – сумма авансовых платежей.
Льготное налогообложение для ИП
Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).
| Система налогообложения | Налог к уплате за год, рублей |
|---|---|
| ПСН | 71 925 |
| ЕНВД | 43 308 |
| УСН Доходы | 648 000 |
| УСН Доходы минус расходы | 954 000 |
Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 22 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.
Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.
Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.
Взносы для пассажирских перевозок
Применение ПСН или УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги вы перечисляете за перевозку пассажиров, необходимо платить обязательные взносы:
- ИП за себя — 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
- Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
- Взнос за травматизм — от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).
Cамозанятый: грузоперевозки 2021
Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.
ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:
- При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
- Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
- ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Когда отменят спецрежим?
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Упрощенный налоговый режим
Упрощенный налоговый режим (УНР) предлагает малым предпринимателям более простой и удобный способ уплаты налогов. В рамках ЕНВД для ИП в 2024 году, грузоперевозчики имеют возможность воспользоваться УНР и сэкономить свое время и усилия на необходимой документации и отчетности.
Этот режим позволяет упростить расчеты с налоговыми органами и выплачивать единый налог, исходя из ваших доходов. Вместо учета и уплаты различных налогов, таких как НДС, НДФЛ и налог на прибыль, вы будете платить лишь определенный процент от вашей выручки.
УНР предусматривает два варианта: «доходы минус расходы» и «упрощенный». Первый вариант подразумевает учет доходов и учет расходов, что позволяет снизить налогооблагаемую базу. Второй вариант предусматривает учет только доходов без учета расходов.
Одним из преимуществ УНР является возможность применения единого налогового платежа без учета НДС. Грузоперевозчики могут значительно упростить свою бухгалтерию и убрать время и затраты, связанные с учетом и уплатой НДС.
Важно отметить, что уплата единого налога по УНР осуществляется ежемесячно. Размер налога зависит от вашей деятельности и оборота. Грузоперевозчики могут выбрать наиболее выгодный вариант исходя из своих потребностей и возможностей.
Упрощенный налоговый режим может стать отличным выбором для грузоперевозчиков, которые ищут простой и удобный способ уплаты налогов. Он позволяет сократить бумажную работу, снизить временные и финансовые затраты и сосредоточиться на основной деятельности.
При применении ЕНВД для ИП, осуществляющих грузоперевозки, необходимо учитывать особенности ведения учета и оформления документации.
В первую очередь, ИП, работающие по ЕНВД, должны вести учет всех доходов и расходов, связанных с грузоперевозками. Для этого рекомендуется использовать специальные программы или журналы учета, которые позволяют вести детальную информацию о каждой операции.
При оформлении документации важно учитывать следующие моменты:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Договоры | При заключении договоров на грузоперевозки необходимо указать режим налогообложения ИП по ЕНВД и предоставить свидетельство о постановке на учет. |
| Счета-фактуры | При формировании счетов-фактур необходимо указывать реквизиты поставщика, а также специальные отметки о применении ЕНВД и наличии свидетельства о постановке на учет. |
| Накладные | В накладных следует указывать информацию о грузе, его стоимости, а также реквизиты заказчика и исполнителя. Также важно не забывать проставлять отметки о применении ЕНВД. |
| Кассовые чеки и квитанции | Все кассовые чеки и квитанции за грузоперевозки должны быть оформлены с указанием реквизитов ИП и пометкой о применении ЕНВД. |
Помимо этого, ИП обязаны вести учет всех платежей, которые он получил или произвел в связи с грузоперевозками. Кроме того, важно своевременно сдавать отчетность в налоговые органы и вести учет собственных расчетов с заказчиками и поставщиками.
Потенциальные риски для ИП
1. Затруднения при учете расходов
Один из основных рисков, с которыми может столкнуться ИП, при переходе на ЕНВД в 2024 году – это затруднения при учете расходов. Несмотря на то, что с ЕНВД не требуется вести учет расходов по традиционному бухгалтерскому учету, ИП все равно обязаны вести учет всех доходов и расходов для определения налогооблагаемой базы. Это может вызвать сложности, особенно для ИП в сфере грузоперевозок, где расходы могут быть значительными и разнообразными.
2. Ограничение на расширение бизнеса
Система ЕНВД может стать ограничением для ИП, которые планируют расширять свой бизнес. При переходе на ЕНВД ИП теряют возможность участия в различных конкурсах и аукционах, где требуется наличие статуса плательщика НДС. Это может существенно ограничить потенциальные возможности для развития и повышение доходности бизнеса.
3. Ограничение в выборе партнеров и клиентов
ИП, работающие по системе ЕНВД, могут столкнуться с ограничениями в выборе своих партнеров и клиентов. Некоторые организации и компании могут отказываться работать с ИП, который является плательщиком ЕНВД, ввиду различных ограничений, сопутствующих этой системе. Таким образом, ИП может столкнуться с проблемами при поиске новых клиентов и партнеров, что может отразиться на его доходности и развитии бизнеса.
Важно помнить, что переход на ЕНВД в 2024 году для ИП в сфере грузоперевозок может иметь и другие риски и ограничения, связанные с особенностями отрасли и конкретными условиями работы.
Упрощенная система налогообложения
ИП грузоперевозки могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Это удобный способ рассчитывать налоги, если вы ведете небольшой бизнес и находитесь в установленных пределах по обороту. В России УСН доступен практически во всех регионах.
Для перехода на УСН необходимо подать заявление в ФНС. Вам придется определиться, какую ставку налога вы будете использовать. В зависимости от вида грузоперевозок, вы можете выбрать ставку 6% от выручки или 15% от дохода (за вычетом расходов).
Кому подходит УСН? Если ваша годовая выручка не превышает 150 миллионов рублей, то УСН может быть выгоднее для вас, чем обычная система налогообложения. Вы можете сэкономить на стоимости ведения бухгалтерского учета и на отчетности. Кроме того, УСН даёт возможность работать в режиме единого налогового платежа (ЕНВД) при перевозке на территории РФ.
Важно узнать, что при переходе на УСН вы не сможете воспользоваться списанием НДС на покупки. Также стоит помнить, что в 2023 году ставка налога для большинства ИП упадет до 3% и 5%, в зависимости от вида деятельности.
- Достоинства УСН:
- Простота ведения бухгалтерии и отчетности.
- Возможность сэкономить на стоимости бухгалтерского учета и контроля со стороны налоговых властей.
- Единый налоговый платеж для перевозок внутри России.
- Низкая ставка налога в 2023 году.
- Недостатки УСН:
- Невозможность списания НДС на покупки и услуги.
- Сложности с расчетом ставки налога для разных видов деятельности.
- Невозможность перейти на патентную систему налогообложения.
Выбор наиболее подходящей системы налогообложения для ИП грузоперевозок
Для ИП, занимающихся грузоперевозками в России, существует несколько наиболее распространенных способов налогообложения. Один из них — это Упрощенная система налогообложения (УСН), которая представляет собой упрощенный способ уплаты налогов с выручки. Для перехода на УСН необходимо подать заявление до 31 декабря года, предшествующего году перехода.
Еще один способ — это Индивидуальный предприниматель на общих условиях налогообложения (ИПНО). Эта система подходит тем, кто имеет небольшую выручку и не хочет усложнять себе жизнь документооборотом и уплатой налогов.
Также доступен патент для ИП, занимающихся грузоперевозками. При покупке патента не нужно рассчитывать налоги от выручки, что может быть выгодно в некоторых регионах России. Чтобы узнать, какой патент Вам подходит и какая будет его стоимость, необходимо обратиться в ФНС.
- Подача заявления на переход на другую систему налогообложения должна осуществляться в установленные сроки.
- Для того, чтобы определить, какая система налогообложения подходит именно Вам, нужно рассчитать все налоги, которые будут уплачиваться в каждой системе.
- Помимо этого, стоит учитывать особенности Вашей деятельности и финансовые планы на ближайшие годы.
Необходимо знать, что на 2023 год перед ИП-грузоперевозчиками может быть поставлена новая задача — перейти на онлайн-кассы. О таком переходе пока официально не объявлялось, но, скорее всего, он будет обязательным.
Важно понимать, что выбор наиболее подходящей системы налогообложения зависит от конкретной ситуации и требует тщательного анализа всех факторов. Перед тем, как принимать решение, необходимо обратиться к специалистам или самостоятельно изучить все возможные варианты.
Льготное налогообложение для ИП
Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).
| Система налогообложения | Налог к уплате за год, рублей |
| ПСН | 68 592 |
| ЕНВД | 41 364 |
| УСН Доходы | 648 000 |
| УСН Доходы минус расходы | 954 000 |
Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 23 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.
Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.
Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.
Какой вид налогообложения выбрать для ип грузоперевозки
К ЕНВД для ИП относятся:
— оказание бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
— оказание ветеринарных услуг;
— оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
— розничная торговля; осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
— оказание услуг общественного питания и прочие.
Необходимо уточнить ограничение на применение ЕНВД по площади торгового зала и числу эксплуатируемых автомобилей. Так площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв.м. а число автомобилей для транспортных услуг не больше 20 шт.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
- налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
- налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы: