Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.
Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:
- Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
- При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.
Совмещение режимов для салона красоты
Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.
- Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
- А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).
Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.
Стоимость патента не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода. Размер оплаты определяется как умножение потенциально возможного размера дохода на ставку ПСН (6%).
Потенциально возможный доход зависит от субъекта РФ, вида деятельности и физического показателя — числа сотрудников или количества транспортных средств, грузоподъемности в тоннах, числа пассажирских мест, площади в кв.м., количества физических объектов.
На региональном уровне власти субъекта РФ определяют величину потенциального дохода, который приходится на единицу физического показателя. На сайте ФНС можно использовать специальный калькулятор для расчета стоимости патента.
Иногда в течение действия патента физический показатель может измениться — сотрудник уволится, ИП купит новый автомобиль и др. В связи с этим размер потенциального дохода может измениться. Кроме того, чиновники в течение года могут измерить величину потенциального дохода на единицу физического показателя или убрать ранее разрешенные для ПСН виды деятельности.
Согласно положениям гл. 26.3 НК РФ к розничной торговле в целях уплаты ЕНВД не относится продажа продукции собственного производства (изготовления). Поэтому реализация приготовленного в фитобаре салона красоты фиточая не является «вмененной» розничной торговлей, поскольку фиточай — это продукция собственного производства салона красоты.
Если рассматривать фитобар как объект организации общественного питания, то необходимо учитывать следующее.
Согласно ст. 346.27 НК РФ услугами общественного питания признаются услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.
В данном случае в фитобаре не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. В фитобаре клиентам предлагается только фиточай. Следовательно, деятельность фитобара не может быть отнесена и к «вмененным» услугам общественного питания.
Примечание. Об этом — Письмо Минфина России от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.
Нестандартные ситуации
Участники форума на сайте нашего журнала столкнулись с таким вопросом. Компания арендует помещение для оказания парикмахерских услуг. В данной деятельности будет задействован один мастер-парикмахер. В этом же помещении работает еще и другой мастер-парикмахер, являющийся индивидуальным предпринимателем. Нужно ли организации при исчислении ЕНВД учитывать предпринимателя?
В данном случае важно учитывать то, от чьего имени оказываются бытовые услуги. Если оба мастера оказывают услуги от имени организации, то в расчет ЕНВД следует включать обоих мастеров. Если же организация и индивидуальный предприниматель оказывают услуги от своего лица, то они исчисляют ЕНВД каждый за себя.
Примечание. Похожая ситуация описана в статье «Последствия неоформления договора аренды на объект торговли» // Вмененка, 2011, N 5.
Обратите внимание на важность оформления арендных отношений с индивидуальным предпринимателем. Ведь если они не оформлены, то организации могут доначислить ЕНВД еще за одного работника.
Е.В.Савина
Эксперт
журнала «Вмененка»
Вы маникюрный мастер, массажист, делаете ресницы или шугаринг? Берете деньги с клиентов на свою карту или наличными? Эта статья для Вас! Расскажем что можно делать, а что нельзя, как работать официально и как брать деньги с клиентов.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 28 | 29 | 30 | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 1 |
Модные дизайны маникюра в наступающем году
Интерес к новинкам и актуальным тенденциям в маникюре постоянно растет. Мастера также постоянно работают над новыми идеями маникюра, которые отличаются креативностью и гармонично смотрятся на ногтях разной формы и длины.
Если посмотреть на последние идеи маникюра на 2023 год, то можно заметить тенденцию к радикально иному дизайну.
С одной стороны, трендом будет очень простой и минималистичный маникюр с прозрачными лаками, красивыми рисунками, без наклеек и жемчуга.
С другой стороны, будут предложены очень красочные дизайны с замысловатыми узорами, дополненные многочисленными деталями, такими как фольга, паутина и металлические украшения.
Заявление на патент для ИП: образец 2022
Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как и где заполнять заявление на патент в 2022 году для ИП.
- Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
- Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
- Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
- Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
- Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Патент Для Парикмахерских На 2021 Год
То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя.
Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП.
Налоговая база для патента на 2021 год
Патентная система налогообложения разрешена только ИП и считается наиболее простым и удобным спецрежимом. Она применяется в добровольном порядке с 2021 года в тех субъектах России, где региональным законодательством разрешено ее использование. Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только оплатить стоимость патента до конца срока его действия. Список видов деятельности на патенте, а также порядок расчета каждый регион устанавливает самостоятельно.
Патент похож на ЕНВД принципом «вмененности» дохода. Единая ставка ПСН по всей стране — 6%, за исключением Крыма и Севастополя – там до 2021 она не может превышать 4%. Также существует нулевая ставка при патенте в тех регионах, где власти приняли решение об установлении «налоговых каникул» для ИП, созданных после принятия соответствующего регионального закона. Налоговые каникулы предоставляются для предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной и бытовой сферах деятельности.
И правда то что до 31 июля 2021 года предоставлять услуги парикмахера без кассы?
Преимущества:
- могут применять юрлица и ИП;
- один налог заменяет несколько;
- в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
- в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
- минимум налоговой отчётности;
- можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
- декларация по налогу подаётся 1 раз в год.
Недостатки:
- режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 20%;
- перечень расходов, учитываемых при расчёте базы по налогу, ограничен. Полный список — в ст. 346.16 НК РФ;
- нельзя открывать филиалы;
- нельзя предъявить НДС к возмещению;
- обязательное перечисление минимальной суммы налога — 1%от доходов.
Преимущества:
- применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
- патент заменяет другие виды налогов;
- стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
- упрощённый порядок ведения учёта;
- не нужно сдавать декларацию по ПСН;
- низкая ставка по налогу.
Недостатки:
- могут применять только ИП;
- авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
- нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
- нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
- стоимость патента в регионах РФ разная;
- ведение Книги учёта доходов и расходов.
Выгодный режим налогообложения для салона красоты с численностью сотрудников больше 15 человек — УСН. При этом налогоплательщик определяет, какая будет величина расходов, учитываемых при расчёте базы по УСН. Если соотнести доходы и расходы, можно сделать вывод, какой объект налогообложения предпочтительнее — «доходы» или «доходы минус расходы».
Если в салоне красоты штат сотрудников до 15 человек, можно выбрать ПСН. Но в этом случае нельзя учитывать понесённые расходы, что в некоторой степени аналогично УСН «доходы». И главный минус — патент оформляют только предприниматели. Если салон красоты — ООО, он не сможет использовать ПСН.
Самый сложный режим налогообложения — ОСНО. Его целесообразно применять только в случае, если салон красоты больших размеров, создаёт филиалы, арендует множество помещений. Кроме того, режим подходит, когда не нужно, чтобы было ограничение по доходам или количеству сотрудников.
Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения
«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.
На патенте могут работать только ИП, компания применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Патентная система для ИП в 2021 году
Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.
В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.
В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:
- В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
- Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
- У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
- В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
-
срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
-
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.
Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.
Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:
- Услуги в сфере фотографии,
- Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
- Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
- Доставка и забой домашнего скота,
- Услуги в сфере растениеводства,
- Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
- Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
- Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
- Услуги ухода за домашними питомцами,
- Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
- Распил дров,
- Вспахивание дачных участков,
- Печать визиток и приглашений,
- Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
- Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.
Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.
Патент отзывается, если:
- Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
- Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
- ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
- ИП объявил о банкротстве или закрылся.
Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.
Отмена спецрежимов для ювелирного бизнеса: суть меры и мнение бизнеса
С 01.01.2023 все продавцы и производители изделий из драгметаллов должны перейти на ОСН, так как с этого момента УСН и патент для них отменяются. Данное нововведение закрепляется п. 3 ст. ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК (введено п. 2 и п. 3 ст. 1 ФЗ № 47) и касается всех представителей ювелирного бизнеса. То есть ювелирных розничных точек, сетей, магазинов, брендов, всего малого бизнеса, в том числе.
Пока, до 2023 года, многие из них могут применять УСН. Это касается компаний без филиалов со штатом персонала до 20 человек и годовым доходом максимум 200 млн. руб., при наличии долей иных организаций до 25%.
Те, кто применяет УСН, сдает одну декларацию по доходам за год и самостоятельно решает, как будет платить налог: 6% с выручки либо 15% с разницы между выручкой и расходами. В отличие от упрощенки ОСНО предполагает ведение усложненного налогового, бухгалтерского учета, а также уплаты нескольких налогов:
- на прибыль, НДС (20%) – для юрлиц;
- НДС (20%), НДФЛ (13 – 15%) – для ИП;
- транспортный, имущественный, земельный.
- Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
- ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
- БД в месяц: 7 500 руб. ;
- К1 в 2017 году = 1, 798;
- А1 = 0, 7 (1. 18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0, 7);
- А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
- А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.
- Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
- Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наемных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.
ЕНВД в квартал: (7500×3×1, 798×0, 7×1×1)×0, 15=4247, 78 руб. в месяц или 12743, 34 руб. в квартал. Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб. ) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997, 50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743, 34/2=6371, 67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997, 50 + 6371, 67 = 13369, 17 руб. в квартал.
Стоимость патента для ИП на 2022 год — виды деятельности
- 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:
- осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
- выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
- предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
- оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
- осуществления медицинской деятельности;
- осуществление фармацевтической деятельности.
- Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
- 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:
- организация и ведения торговли в розницу;
- сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
- оказание услуг общественного питания.
Виды деятельности для ПСН
С 2016 года увеличен перечень видов деятельности, разрешенных к применению при патентной системе налогообложения. В 2022 году ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ дано право дополнять этот список видами бытовых услуг. Но уменьшать этот список регионы не вправе.
Представляем вам полный перечень видов деятельности на патентной системе налогообложения в 2022 году, утвержденный Налоговым кодексом РФ:
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. Парикмахерские и косметические услуги;
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. Ремонт мебели;
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. Ремонт жилья и других построек;
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных,
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. Ветеринарные услуги;
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту,
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. Услуги платных туалетов;
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. Услуги по прокату;
41. Экскурсионные услуги;
42. Обрядовые услуги;
43. Ритуальные услуги;
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
На 2021 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), в отношении которых ИП может применяться патентная система. Вместо 63 видов в 2022 году разрешено 80 видов деятельности. Вот некоторые из них:
- животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
- растениеводство и оказание услуг в области растениеводства;
-
организация стоянки для транспорта;
-
производство муки и крупы;
-
уход за домашними животными;
-
ремонт игрушек;
-
вспашка огорода;
-
колка дров;
-
изготовление и печать визиток и пригласительных.
Тарифы страховых взносов при ПСН в 2022 году
К большому сожалению для ИП на ПСН, возможность применения льготных тарифов в 2022 году невозможна.
С 1 января 2019 года произошли изменения в части величины тарифов по страховым взносам благодаря Федеральным законам от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ. Эти изменения означают, что если до 31.12.2018 ИП на ПСН при осуществлении видов деятельности, указанных в патенте, за исключением тех которые указанны в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) рассчитывали размер страховых взносов из расчета 20,2 %, то с 1 января 2019 года процент страховых взносов вырос до 34,2%. В том числе:
- на пенсионное страхование – 26 % (вместо 20% в 2018 году);
- на медицинское страхование – 5,1% (вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9 % ( вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – 0,2 % (также как и в 2018 году).
На 2022 год тарифы страховых взносов также как и в прошлом году составляют в общей массе 34%, и в частности:
- на пенсионное страхование – 26%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – в зависимости от профессионального риска.