Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию на ипотеку для получения налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы получить вычет за 2021 год, подать декларацию можно на протяжении 2022-го. Если это не сделать, льгота не сгорит. Ей можно будет воспользоваться в следующем 2023г., оформив вычет за 2021 и 2022 гг.
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Какие документы приложить к 3-НДФЛ?
В пакет документации, прилагаемой к 3-НДФЛ, входят документы:
1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).
2. Содержащие данные о полученных доходах (оригинал справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя).
3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ, включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).
4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:
- договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
- акта приема-передачи жилья;
- свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
- платежек, квитанций об оплате или расписок.
Вычеты от лица, выплачивающего доход, и Приложение 5
Обратимся к строке 2.5 Приложения 7, она предназначена как раз для сравнения заявляемых вычетов с доходами, из которых их можно вычитать. Чтобы понять, что именно ставить в эту строку, вернемся к справке о доходах, полученной от работодателя.
Часто бывает так, что работодатель, рассчитывая зарплату, уже учел некоторые положенные работнику вычеты. Классический пример — вычеты на детей. Работник пишет заявление на вычет на работе, и бухгалтерия работодателя учитывает вычет при расчете зарплаты. Поскольку эти вычеты уменьшают сумму налога, которую уже удержали из зарплаты в прошедшем году, то они:
- обязательно указываются в справке о доходах и налоге;
- должны быть указаны в 3-НДФЛ, чтобы данные в декларации полностью сходились с использованными при заполнении документами.
Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход
Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.
Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.
Общее количество страниц бланка 3-НДФЛ около 13 страниц, но для получения налогового вычета с процентов нужно заполнить только те, что относятся к ситуации с ипотекой. Информацию берут из следующих документов:
- паспорт;
- правоустанавливающие документы на недвижимость;
- справки о доходах по форме 2-НДФЛ за нужный период;
- ДКП, ДДУ;
- чеки и расписки по ДКП, ДДУ;
- кредитный договор, справка о выплаченных процентах за соответствующий период.
Заполняются разделы:
- титульный лист – вносится вся необходимая информация о налогоплательщике;
- первый раздел – указывается размер возмещения, который равен оплаченному налогу, данные вносятся на основании декларации 2-НДФЛ;
- второй раздел – вносятся данные из справки 2-НДФЛ необходимые для расчета суммы, которая подлежит возврату: доходы и размеры подоходного налога;
- приложение 1– сведения о работодателе, его реквизиты, суммы полученных доходов и уплаченного налога;
- приложение 7 – сведения о приобретенной недвижимости и связанных с этим расходов.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год. Гражданин, купивший недвижимость в ипотеку, имеет право подавать пакет документов, в т. ч. 3-НДФЛ в любое время. Можно делать это ежегодно или выдержать паузу, чтобы сумма для вычета получилась выше. Главное — не пропустить срок в 3 года. Это максимальное количество прошедших лет, за которые считается компенсация.
Следует иметь в виду, что возврат процентов по ипотеке в налоговой возможен только через год после получения жилищного кредита. Получить компенсацию через работодателя можно и в текущем году. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию за справкой о праве на вычет, декларация при этом не нужна. Затем надо подать заявление в бухгалтерию, и работодатель перестанет удерживать с сотрудника налог. Документы для справки о вычете для руководства проверяют не 3 месяца, как в случае с возвратом через налоговую, а 30 дней.
Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Форма 3-НДФЛ за 2022 год (утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@) в формате Excel и PDF
ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате представления в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:
-
в заявлении на возврат (приложение к разд. 1) остались только поля для суммы к возврату, БИК, кода вида счета и его номера. Остальное удалили;
-
в разд. 2 новая строка 170 — для налога, который возвратили или зачли с применением вычета в упрощенном порядке;
-
в приложении 4 убрали строку, где отражали матпомощь ветеранам ВОВ, труженикам тыла и др.;
-
в приложении 5 добавили строку 171 для вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
| Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры | ||
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Квартира стоила меньше 2 млн рублей | Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. |
| 2 | Небольшой официальный заработок покупателя | Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. |
| 3 | В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. | Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. |
Как выяснилось, вычет это несложно
Второй год имущественного вычета. Вычет через налоговую при покупке квартиры по договору долевого участия пошаговая инструкция. Возврат налога. Имущественный вычет 2021. Возврат 13 процентов за своё обучение, обучение детей, платное образование от государства. Налоговый вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала.
В 2021 году гражданин стал собственником квартиры стоимостью 2 450 000 рублей, купив ее из собственных средств. Доход за 2021 год, отраженный в справке, полученной от работодателя, составил 450 000 рублей. Удержанный НДФЛ — 58 500 рублей.
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Правом воспользоваться государственной льготой по имущественному вычету обладают только граждане, имеющие гражданство РФ. В целях исключения случаев получения налогового вычета гражданами других государств, в пакет документов входят копии всех страниц гражданского паспорта.
А можно ли плановый аванс рассчитывать «от обратного»
Вариант для тех, кто хочет оставить всё как было, т.е. платить аванс фиксированной суммой или процентом от тарифа, корректируя по отработанному времени, причем от нормы не всего месяца, а только первой половины, и добавляя к сумме начисления сумму НДФЛ. Учтите, что это максимально трудоемкий вариант, так как много всего придется вводить и отслеживать вручную. Да и в силу специфики расчета НДФЛ сумма к выплате может отличаться на +/- рубль от заданной суммы аванса, и с этим ничего не поделать, так как расчет НДФЛ в общем случае ведется нарастающим итогом с начала года.
По сути здесь мы применим методику, когда вместо основного начисления сотрудника расчет аванса будет производиться по другому виду начисления с нужной формулой расчета аванса. Но формулу расчета аванса настроим «от обратного».
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке
Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.
Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:
- Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
- Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
- Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.
Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога. Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей. Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).
Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.
Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей. При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.
Когда можно заявить вычет
Право на вычет по налогу при покупке жилья возникает, как только вы получите свидетельство о регистрации права собственности на купленный дом или квартиру (при долевом участии — акта приема-передачи). Когда календарный год, в котором это право возникло, закончится, можно заявлять о вычете в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке на квартиру, если свидетельство получено в 2016 году, возможен не ранее 2017 года.
Не получится вернуть налог за годы, более ранние, чем год покупки имущества. Возврат НДФЛ возможен только за год возникновения права на вычет и последующие более поздние годы. Неизрасходованный остаток вычета перейдет на следующий год, и так до тех пор, пока он не будет использован весь.
Оформить имущественные вычеты можно спустя любое количество лет после покупки, но получить налог обратно можно только за ближайший трехлетний период. Например, если квартиру вы купили в 2011 году, а вычет заявили только в 2016, возврат возможен за 2015, 2014 и 2013 год. Вычет по ипотечным процентам не обязательно заявлять вместе с основным вычетом по расходам на приобретение жилья: внести его в декларацию можно и после того, как будет полностью использован основной вычет.
Очень важный момент: вычет по процентам действует не только по ипотечным договорам. Это может быть любой договор займа или кредита, но он должен иметь единственное целевое направление – приобретение жилья на территории России. Если же в договоре нет таких условий, хотя деньги потрачены, как и положено — на покупку квартиры или дома, вычет по процентам предоставлен не будет (письмо Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-04-05/20053).
В состав налогового вычета включаются только те проценты, которые уже оплачены, начиная с первого платежа по кредиту, даже если ипотеку оформили раньше того года, когда получен документ о праве собственности на жилье.
Максимум вычета с кредитных процентов составляет 3 000 000 рублей. Такой предел был установлен с 01.01.2014, внесением изменений в законодательство. До 1 января 2014 года этот вычет не имел ограничений, поэтому по кредитным договорам, заключенным ранее этой даты, его размер будет равен процентам, уплаченным по кредиту.