Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2022 г.?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2022 г.?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.

Заполнение 2-НДФЛ при увольнении сотрудника 2020 (выходное пособие)

В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.

Справку 2-НДФЛ при увольнении нужно предоставить только уволенному сотруднику. В налоговую подавать ее нужно будет вместе с прочими справками по окончании календарного года ( статью ⇒Увольнение при реорганизации в 2020).

Как отразить в 2-НДФЛ отпускные

Сумма отпускных отражается в Приложении к справке 2-НДФЛ.

Отпускные отражаются на дату их фактического получения, то есть в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 6.1 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Код дохода, который нужно указать при отражении отпускных, – “2012”.

Сведения о выплаченных отпускных и НДФЛ с них включаются в общие суммы дохода и налога, отражаемые в разд. 2 справки 2-НДФЛ.

Как отразить в 2-НДФЛ переходящий отпуск

Под переходящим отпуском, как правило, понимается отпуск работника, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Начисленные в такой ситуации суммы отпускных отражаются в Приложении к справке 2-НДФЛ с указанием того месяца, в котором они фактически были выплачены сотруднику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 6.1 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при оплате переходящего отпуска

Работнику организации Федорову В.В. был предоставлен оплачиваемый отпуск с 27 марта по 9 апреля 2021 г. Сумма начисленных отпускных составила 21 000 руб. Вычеты сотруднику не предоставляются. 21 марта 2021 г. отпускные были перечислены сотруднику.

При заполнении Приложения к справке 2-НДФЛ организация отразила сумму выплаченных отпускных следующим образом (п. п. 1.11, 1.16, гл. VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

• в поле “Месяц” – 03 (порядковый номер месяца);
• в поле “Код дохода” – 2012;
• в поле “Сумма дохода” – 21 000 руб.;
• в поле “Код вычета” – прочерк;
• в поле “Сумма вычета” – 0.

Какие коды дохода учитываются при расчете отпуска

Чтобы определить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, заработанных сотрудником, с количеством дней отпуска, которые сотрудник отдыхал. фактической работы; когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность); вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине; предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В день увольнения работника с ним нужно произвести окончательный расчет (ч. 1 ст. 140 ТК РФ ). При этом работодатель обязан выплатить сотруднику (помимо причитающейся ему зарплаты) компенсацию за неиспользованный отпуск, см.

Компенсация отпуска при увольнении код дохода ндфл 2021- 2021

Если сотрудник отработал менее половины месяца, его в расчет компенсации за отпуск не включают – пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных постановлением НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169. Сокращаемому сотруднику надо выплатить полную компенсацию за все 28 календарных дней отпуска, если в рабочем году он трудился в компании хотя бы 5 месяцев и 15 дней (п.

Правительства РФ от 24.09.2021 № 1017)); далее в следующие сроки: за полугодие — не позднее 1 августа 2021 года, за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2021 года, за 2021 год — не позднее 3 апреля 2021 года. Формат представления формы 6-НДФЛ — электронно по ТКС, но при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек возможно отчитаться на бумаге. Непредставление в установленный срок Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом влечет приостановление операций по счетам налогового агента (п.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.

Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

• в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 укажите срок перечисления налога;
• в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

• общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
• необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
• исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
• удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются.

Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения. А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере.

Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ).

В разд. 1 нужно отразить:

• в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;
• в поле 021 – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
• в поле 022 – общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.

В разд. 2 нужно отразить:

• в поле 110 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;
• в поле 112 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
• в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
• в поле 140 – сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
• в поле 160 – общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.

Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

• Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
• Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
• Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
• Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Справки о доходах заполняются ежегодно по каждому сотруднику, получившему доход от работодателя, т.е. работодатель обязан сообщить о доходах, выплаченных сотрудникам в прошедшем году, до 1 апреля.

Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. При этом в Налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.

Заполнение справки необходимо начинать с указания даты ее составления, которая должна содержать день, месяц и год. В правом углу бланка справки 2-НДФЛ имеется поле «признак», в котором необходимо поставить цифру 1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст.230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ.

В новой форме добавлено поле «Номер корректировки», в котором указывается:

• 00 – при составлении первичной формы справки;
• 01, 02, 03 и т.д. – при составлении корректирующей справки (номер ставится больше на единицу по сравнению с предыдущей справкой);
• 99 – при составлении аннулирующей справки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя. В пункте 1.3 справка 2 ндфл 2021 (за 2020 год) заполняется с указанием кода ОКТМО, а не ОКАТО.

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и срок сдачи

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Такая справка выступает основой подтверждения дохода работника. Также в справке отображается вся информация об отчислениях, которые являются обязательными.

Компенсация за неиспользованный отпуск — что это такое, основные принципы выдачи

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск, согласно Конституции РФ и непосредственно Трудовому кодексу, как главному документу в сфере трудовых взаимоотношений, является неотъемлемым правом всех трудящихся в Российской Федерации. Под оплачиваемым отдыхом подразумевается предоставление каждый год 28 дней освобождения от работы с оплатой в размере среднего заработка на каждый день. И чтобы это право реализовывалось честно и равномерно в отношении каждого работника, ТК РФ и иные законодательные документы предусматривают и ряд дополнительных механизмов.

Одним из таких механизмов является предоставление компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Так, если сотрудник фактически отработал определенное количество дней и соответственно получил право на отпуск — целиком либо, что чаще, частично, то все фактически «заработанные» сотрудником дни отпуска при его увольнении должны быть заменены денежной компенсацией. Ведь фактически работник мог бы, прежде чем увольняться, выйти в отпуск и получить оплату за дни, когда он не осуществляет трудовую деятельность.

При этом компенсация за неиспользованный отпуск однозначно относится к доходам сотрудника. А значит, как и на все виды доходов физических лиц, на неё налагается соответствующий налог — НДФЛ. Работодатель, в свою очередь, является налоговым агентом для каждого своего сотрудника. То есть, фактическое вычисление, изъятие налога и его оплата контролирующим органам являются прямой обязанностью субъекта хозяйствования, который использует наемный труд. При этом необходимо учитывать, что сотруднику и контролирующим органам при увольнении работника предоставляются соответствующие документы, среди которых особенное место занимает справка 2-НДФЛ. И в ней необходимо точно отражать коды различных видов доходов, которые были получены трудящимся.

Как отразить в 2-НДФЛ доходы, которые облагаются по разным ставкам

Если в течение года физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, для каждой из них надо заполнить отдельную страницу справки, а также Приложение к ней (п. п. 1.19 и 4.2 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

На второй и последующих страницах справки нужно заполнить:

• поля “ИНН”, “КПП”, “Номер страницы”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки” и “Представляется в налоговый орган (код)”;
• разд. 1;
• разд. 2;
• разд. 3 – при отражении стандартных, социальных и имущественных вычетов, на которые был уменьшен доход, облагаемый по ставке 13%.

В незаполненных полях нужно поставить прочерк.

См. также: Как заполнить справку 2-НДФЛ

Компенсация отпуска при увольнении код дохода ндфл 2022- 2022

Если сотрудник отработал менее половины месяца, его в расчет компенсации за отпуск не включают – пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных постановлением НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169. Сокращаемому сотруднику надо выплатить полную компенсацию за все 28 календарных дней отпуска, если в рабочем году он трудился в компании хотя бы 5 месяцев и 15 дней (п.

Правительства РФ от 24.09.2022 № 1017)); далее в следующие сроки: за полугодие — не позднее 1 августа 2022 года, за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2022 года, за 2022 год — не позднее 3 апреля 2022 года. Формат представления формы 6-НДФЛ — электронно по ТКС, но при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек возможно отчитаться на бумаге. Непредставление в установленный срок Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом влечет приостановление операций по счетам налогового агента (п.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году

• Исключена возможность подачи сведений в виде файлов на различных электронных носителях (флешках, дисках или дискетах) – в соответствии с нормами Закона № 113-ФЗ от 02.05.15 г.
• Добавлена обязанность правопреемника реорганизованной организации самостоятельно подавать сведения по доходам граждан – согласно Закону № 335-ФЗ от 27.11.17 г. (редакция от 28.12.17 г.).
• Наименование справки 2-НДФЛ с 2022 года приведено в соответствии с положениями п. 2 стат. 230 НК.

• Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
• Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
• Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
• При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.

Как отразить в 2-НДФЛ доходы, которые облагаются по разным ставкам

Если в течение года физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, для каждой из них надо заполнить отдельную страницу справки, а также Приложение к ней (п. п. 1.19 и 4.2 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

На второй и последующих страницах справки нужно заполнить:

• поля “ИНН”, “КПП”, “Номер страницы”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки” и “Представляется в налоговый орган (код)”;
• разд. 1;
• разд. 2;
• разд. 3 – при отражении стандартных, социальных и имущественных вычетов, на которые был уменьшен доход, облагаемый по ставке 13%.

В незаполненных полях нужно поставить прочерк.

См. также: Как заполнить справку 2-НДФЛ

Похожие записи:

• Минфин рассчитывает на полную либерализацию тарифа ОСАГО в 2023-2025 годах
• Детсады Москвы начнут принимать детей с двух лет и двух месяцев
• Можно ли и как купить квартиру в ипотеку у родственника?