Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог по УСН за 3 квартал 2022 года: сроки оплаты и частые вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2022года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Кто не может перейти на ЕНВД
Не во всех случаях индивидуальные предприниматели и юридические лица могут перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. При каких условиях нельзя перейти на ЕНВД:
- Налогоплательщики имеют более 100человек наемных работников;
- Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления
- Индивидуальные предприниматели и предприятия, сдают в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции;
- Учебные заведения, учреждения здравоохранения и социального обеспечения, которые предоставляют услуги общественного питания;
- Предприятия, которые относятся к крупным налогоплательщикам;
- Предприятия, в уставном капитале, которых имеются доли других организаций больше 25%.
Расчет по страховым взносам
В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.
От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:
-
организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
-
физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Страхователи продолжают подавать в ПФР ежемесячную отчетность формы СЗВ-М. Подавать сведения на бумажном носителе можно при численности менее 25 человек.
По отчетности в ФСС за 3 квартал 2022 срок сдачи по-прежнему зависит от формата представляемого документа. При среднесписочной численности (по предыдущему году) в 25 человек и меньше Расчет 4-ФСС можно подавать на бумаге до 20 октября 2022 г. (включительно). При большей численности Расчет подается в электронном формате, тогда срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2022 г. позже – 25 октября 2022 г.
Ниже представлена таблица со сроками сдачи налоговых деклараций и иной отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года.
КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2022 году
ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.
Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать стоимость патента или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:
- Уменьшение УСН на страховые взносы.
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.
|
Взнос |
Срок уплаты |
|
На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ИП |
До 31.12.2022 за 2022 год |
|
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ИП |
До 31.12.2022 за 2022 год |
|
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей |
До 01.07.2022 за 2021 год |
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году
Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:
1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.
2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).
3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.
Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.
ЕНВД в 2016 году за отчетный период третьего квартала платят те фирмы, что состоят на регистрационном учете в местной налоговой службе в качестве плательщика именно этого налога – НК, статья №346.28, пункт 2. О нюансах подобных выплат читайте в данной статье. Например, один из них состоит в том, что перечисления ЕНВД в госбюджет придется производить даже в случае приостановления предпринимательской деятельности с одним условием – плательщик не был снят с регистрационного учета в налоговой службе на этот период.
10.08.2016
Нюанс №1: сроки перечисления ЕНВД (период – 3 квартал 2016 года)
Налоговый кодекс нашего государства устанавливает следующие сроки уплаты ЕНВД – это 25 число того месяца, который идет за отчетным налоговым периодом (в нашем случае это третий квартал текущего года). Это определяется по двум статьям НК — №346.32 (пункт 1) и №346.30. Следовательно, предельным сроком уплаты ЕНВД за третий квартал текущего года будет 25.10.16 г.
Данный налог платиться в местный муниципальный бюджет, где и проводится предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД. Для этого следует использовать специальную систему кодирования – ОКТМО. То есть при работе нескольких фирм в различных муниципальных образованиях, которые курирует одно отделение налоговой службы, налог ЕНВД нужно отчислять несколькими платежами. В этом случае сумма ЕНВД должна распределяться пропорционально той налоговой базе, которая относится к определенному муниципалитету.
Нюанс №2: правильное заполнение платежного поручения по уплате ЕНВД (период – третий квартал текущего года)
Платежное поручение по уплате ЕНВД за третий квартал 2016 года следует заполнять в следующем порядке:
1. Поле «101» (статус плательщика данного налога):
- код «01» налог выплачивается за фирму;
- код «09» налог выплачивает ИП.
2. Поле «104» — КБК – «18210502010021000110».
3. Поле «106» — основание платежа – «ТП».
4. Поле «107» — налоговый период (в нашем случае третий квартал текущего года) – «КВ.03.2016».
5. Поле «108» — номер данного документа – «0».
6. Поле «109» — дата оформления данного документа:
- число, когда была подписана налоговая декларация за второй квартал текущего года – «14.09.2016»;
- при перечислении ЕНВД ранее, чем сдана декларация – «0».
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
При умышленном занижении налоговой базы или других неправомерных действиях бездействии , штраф возрастет до 40 процентов. Так говорится в статье Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях за неуплату ЕНВД сотрудников организации могут привлечь к административной ст. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Узнайте, на какие даты выпадают сроки уплаты ЕНВД в году. В таблице приведены все актуальные сроки для перечисления налога за 1,2,3 и 4 кварталы.
Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в году. Налоги ИП в году без работников. Оплата ЕНВД единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиками поквартально, так как налоговым периодом для него является именно квартал ст. Обязательства исчисляются по сумме вмененного дохода с учетом двух коэффициентов — дефлятора и понижающего коэффициента, устанавливаемого региональными властями для приведения в соответствие уровня налоговой нагрузки к условиям ведения бизнеса в конкретном регионе. Налоговый режим ЕНВД может применяться ИП и юридическими лицами при выполнении законодательных требований к налогоплательщикам, указанным в главе Переход на этот спецрежим осуществляется добровольно, при этом налогоплательщик обязан уведомить о своем решении фискальный орган в течение 5 дней после начала применения ЕНВД. Нулевые обязательства перед бюджетом по ЕНВД невозможны, так как налог исчисляется без учета реального уровня дохода, исходя из базовой доходности.
Как видим, срок подачи декларации за 3 квартал г. Можно выделить несколько видов ответственности за несоблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога. Итак, за 3 квартал ЕНВД должен быть уплачен в бюджет не позднее 25 октября. За несоблюдение сроков перечисления на налогоплательщика налагаются санкции в виде штрафов и пеней. Транспортный налог Срок оплаты транспортного налога. Транспортный налог Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами Налоги и взносы Сроки уплаты налогов в году: таблица.
До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы годов. Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь. Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:. Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер?
Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.
Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.
Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:
Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога. Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.) все еще продолжают существовать.
Раздел 2 отчета ЕНВД за 3 квартал 2020 года
Этот раздел декларации содержит расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности. На каждый вид, подпадающий под «вмененку», нужно заполнять отдельный лист. Также отдельно учитывается деятельность одного вида на разных территориях (в соответствии с кодом ОКТМО). Раздел 2 также без изменений «перешел» в новую форму декларации.
- По строке 010 указывается код вида предпринимательской деятельности из приложения 5 к Порядку.
- Строка 020 содержит адрес осуществления деятельности.
- В строке 030 указывается код ОКТМО по этому адресу.
- В строке 040 приводится базовая доходность по виду деятельности.
- В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор К1. Его величина на 2020 год – 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579).
- Строка 060 содержит корректирующий коэффициент К2, который учитывает особенности ведения деятельности. Его величина утверждается местными органами власти.
- В строках 070-090 определяется налоговая база по месяцам за июль-сентябрь 2020г.
– графа 2 содержит величину физического показателя за каждый месяц;
– в графе 4 рассчитывается помесячная налоговая база, как произведение базовой доходности и корректирующих коэффициентов (строки 040, 050, 060) на физический показатель месяца;
– если в течение какого-либо из месяцев налогового периода бизнесмен был поставлен на учет или снят с учета, как плательщик ЕНВД, то в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения деятельности в этом месяце; база по ЕНВД в этом случае пересчитывается, исходя из указанного количества.
- По строке 100 отражается общая налоговая база за 3 квартал, т.е. сумма строк 070 – 090.
- Строка 105 содержит налоговую ставку в процентах.
- В строке 110 отражается сумма ЕНВД по данному виду деятельности, которая определяется, как произведение налоговой базы на ставку.
Способы подачи декларации ЕНВД
Теперь о том, когда сдавать ЕНВД за 2 квартал 2020 года. По ЕНВД 2 квартал 2020 – налоговый период. Декларацию по этому спецрежиму сдают не позже 20-го числа месяца, идущего за кварталом (п. 3 ст. 346 32 НК РФ).
Поэтому единый срок сдачи ЕНВД за 2 квартал 2020 года – это не позже 20 июля 2020 года. Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому по правилу переноса крайний день представления в налоговую декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года по правилу переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически переходит ближайший рабочий день – 22 июля (понедельник).
1. На бумаге – лично, через уполномоченного представителя или по почте.
2. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если же сотрудников больше 100, то только так.
Также см. «Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году».
О том, когда платить ЕНВД за 2 квартал 2020, говорит п. 1 ст. 346.32 НК РФ.
Согласно ему, уплата ЕНВД за 2 квартал 2020 должна произойти позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Также см. «КБК по ЕНВД для ИП в 2020 году» и «Платежное поручение на уплату ЕНВД в 2020 году: образец».
Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 – 25 июля (четверг).
Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году в таблице».
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).
Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Коды налоговых периодов в 2022 году
При сдаче годовой декларации применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности, в отношении которой применялся спецрежим.
Для квартальных налогов при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый период» указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
- 01 — за первый квартал;
- 02 — за второй квартал;
- 03 — за третий квартал;
- 04 — за четвертый квартал.
Для налогов, по которым налоговый период составляет год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев, графа 3 заполняется значением:
- 3 — за квартал;
- 6 — за полугодие;
- 9 — за 9 месяцев;
- 0 — за год.
Графа 4 с номером квартала при этом не заполняется.
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал поменяли?
Правительство РФ выпустило Постановление от 02.04.2020 г. № 409, согласно которому были сдвинуты сроки сдачи отчетность за 2019 г. и 1 квартал текущего года. Это решение было принято в связи с распространением коронавирусной инфекции, что парализовало деятельность хозяйствующих субъектов на несколько месяцев.
Однако постановление не содержало информации о переносе сроков отчетности за 3 квартал текущего года, а потому ее нужно представлять в обычные сроки.
Подготовьте и сдайте отчетность в контролирующие органы через сервис 1С: Отчетность. Программа автоматически заполняет документы информацией из 1С и производит их проверку. Экономия времени и отсутствие ошибок — 1С: Отчетность позволяет компаниям быстро и правильно выполнить обязанности по сдаче отчетов.
Срок сдачи отчетности по ЕНВД
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2021года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2021году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2021 года | 20 апреля 2021 года |
| 2 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года |
| 3 квартал 2021 года | 22 октября 2021 года (20 октября 2021г.) |
| 4 квартал 2021 года | 21 января 2021 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2021 году
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
| Основание (НК РФ) | Вид ответственности |
| статья 45 пункт 2 | взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
| статья 75 пункт 1 и 3 | за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
| статья 57 пункт 2 | |
| статья 122 пункт 1 | за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
| статья 122 пункт 3 | за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
Нулевая отчетность по ЕНВД
Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.
Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны. Налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.
Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.
Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.