Подоходный налог в РБ 2024 вычеты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в РБ 2024 вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).

Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).

Вид дохода	Освобождаемый доход, белорусских рублей
2023	2024
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК)	9338	10431
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от:
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода	2821	3151
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода	186	208
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК)	4830	5395
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК)	18 660	20843
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК)	1200	1340

Изменения в Трудовом кодексе

С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.

Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).

Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.

С 2024 года повысят минимальный страховой стаж. Он необходим для получения трудовой пенсии. В этот стаж входит только то время, когда вы работали и работодатель платил за вас страховые взносы в Фонд соцзащиты. Сейчас минимальный страховой стаж составляет 19 лет. С 1 января 2024 года он вырастет на полгода — до 19 лет и шести месяцев.

Минимальный страховой стаж намерены повысить до 20 лет. По планам, это должно произойти в 2025 году.

Белорусы, которые не выработали страховой стаж не могут претендовать на трудовую пенсию, им могут назначить только социальную: мужчины — с 65 лет, женщины — с 60 лет. Сейчас социальная пенсия составляет 182,2 рубля.

Еще одно пенсионное изменение под вопросом. Так, чиновники хотят разрешить плательщикам налога на профдоход вносить больше средств в госбюджет, чтобы эти деньги шли в ФСЗН на будущую пенсию.

Пересядут на Maserati?

Задачу по наполнению бюджета возложат не только на физлиц и ИП. Будут и «точечные попадания». К примеру, резко вырастет налог для тех, кто ездит на дорогих авто.

«Увеличиваются ставки транспортного налога для владельцев люксовых автомобилей со сроком эксплуатации не более трех лет с даты их выпуска посредством применения по таким автомобилям коэффициента 10 к ставкам транспортного налога», – заявила Селицкая.

Она уточнила: предполагается, что в перечень транспортных средств будут включены люксовые модели автомобилей марок Bentley,Rolls-royce, Lexus, Porsche, Mercedes, Audi, BMW, Cadillac, Jeep, Land Rover и Jaguar.

«Мажорам» и любителям быстрой езды придется пересесть на Maserati?

Какие новые стандартные вычеты действуют в 2024 году

В 2024 году в Республике Беларусь введены несколько новых стандартных вычетов, которые могут значительно снизить сумму подоходного налога.

Первым нововведением является увеличение стандартного вычета на детей. Теперь родители могут учесть в своей декларации вычет на каждого ребенка в размере 1 000 белорусских рублей в месяц. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на семей с детьми.

Вторым новым вычетом является стандартный вычет на обучение. Люди, которые учатся в образовательных учреждениях, имеют право на вычет в размере 1 500 белорусских рублей в месяц. Это касается как студентов высших учебных заведений, так и людей, проходящих дополнительное профессиональное образование.

Третьим новым стандартным вычетом является вычет на покупку жилья. Люди, которые приобретают жилье в кредит, могут учесть затраты на проценты по кредиту в размере 20% от суммы платежей за год. Это позволяет снизить стоимость жилья и сделать его более доступным для населения.

Индексация стандартных вычетов на подоходный налог в 2024 году

В 2024 году в Республике Беларусь предусмотрена индексация стандартных вычетов на подоходный налог. Это означает, что размеры вычетов будут увеличены в соответствии с уровнем инфляции. Такая индексация проводится для учета роста цен на товары и услуги и сохранения реальной стоимости вычетов.

Стандартные вычеты на подоходный налог являются суммами, которые граждане могут вычитать из облагаемой налогом части своего дохода. Они позволяют уменьшить налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение населения.

В 2024 году были установлены следующие размеры стандартных вычетов: для налоговых резидентов — 41 базовая величина (эквивалент 69 рублей) и для налоговых нерезидентов — 81 базовая величина (эквивалент 136 рублей). Эти суммы могут быть использованы гражданами при расчете подоходного налога и снижают его общую сумму.

Индексация стандартных вычетов в 2024 году имеет целью снижение налогового бремени населения и увеличение доступности жизненно важных товаров и услуг. Она позволяет сохранять реальную стоимость вычетов на протяжении времени и обеспечивать гражданам более комфортные условия жизни.

Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?

Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.

Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.

Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:

— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;

— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.

Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.

Ставка налога на прибыль повышается до 25%

Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.

Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, облагалась ранее налогом на прибыль по ставке в размере 5%, сейчас ставка будет заменена на 10%.

Перечень внереализационных расходов дополнен расходами юридических лиц, понесенными ими в связи с оказанием финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Предоставлено право организациям не включать в состав внереализационных доходов стоимость оказавшихся в излишке по результатам инвентаризации объектов интеллектуальной собственности и (или) имущественных прав на такие объекты, принятых к бухгалтерскому учету в составе нематериальных активов в 2024–2026 гг., в отношении которых проведена независимая оценка организациями, осуществляющими оценочную деятельность, которым предоставлено право проводить независимую оценку стоимости государственного имущества для совершения с ним сделок и (или) иных юридически значимых действий.

Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%

Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.

Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.

Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.

По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.

Планируется, что в отношении транспортных средств, переданных в сублизинг, плательщиком транспортного налога будет являться сублизингополучатель.

Сокращен срок представления в налоговый орган организациями-лизингодателями сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21.01.2019:

• не выкупленных в собственность лизингополучателей;
• выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа в ГАИ за собственниками.

На организации-сублизингодателей будет возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах:

• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, не выкупленных в собственность сублизингополучателей;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после их выкупа в ГАИ за собственником;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019.

Вычет в размере 220 BYN ежемесячно распространяется на следующие социальные группы:

• Инвалиды 1 и 2 группы, независимо от причины, инвалиды от рождения и дети-инвалиды в возрасте до 18 лет;
• Лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС или иного радиационного инцидента;
• Участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в зоне эвакуации (отчуждения) 1986–1987 гг. или работавшие в этот период в эксплуатации или на любых других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе на временной основе или по совместительству), включая военнослужащих и лиц, проходящих военную службу;
• Участники Великой Отечественной войны;
• Ветераны боевых действий за рубежом;
• Ветераны Вооруженных Сил Республики Белдарусь;
• Ветераны МВД, СК и т.д.;
• Герои Беларуси, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и Отечества.

Профессиональный налоговый вычет

Вычет предоставляется только тем лицам, которые являются авторами (создателями) объектов авторского права и ОИС. Лица, которые являются собственниками (правообладателями), но не являются авторами (создателями) объектов интеллектуальной деятельности, права на вычет не имеют.

В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:

• 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
• 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
• 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

Отмена льгот и преференций

Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:

• отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
• повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
• отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
• обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».

В Беларуси существуют различные вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить сумму подоходного налога на зарплату. Некоторые из них вступают в силу автоматически при начислении налога, а для других необходимо подавать отдельное заявление.

Основные вычеты, доступные каждому налогоплательщику:

• Единовременный вычет в размере 3 базовых величин — это относительно небольшая сумма, которая не облагается налогом;
• Вычет на ребенка в размере 2 базовых величин за каждого ребенка до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится в учебном заведении);
• Вычет на иждивенца в размере 1 базовой величины за каждого иждивенца — это может быть родитель, ребенок старше 18 лет с инвалидностью и т.д.;
• Вычет на обучение в размере 1 базовой величины — распространяется на физических лиц, учащихся или обучающихся на платной основе в официально утвержденных образовательных учреждениях;

Кроме того, существуют дополнительные вычеты и льготы, которые доступны лицам, находящимся в определенных жизненных ситуациях. Например, это могут быть:

• Вычет на лечение — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих расходы на медицинские услуги;
• Вычет на ремонт и строительство жилья — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих затраты на ремонт или строительство жилья;
• Вычет на благотворительность — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих пожертвования на благотворительные цели;
• Вычет на приобретение автомобиля для инвалида — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих приобретение автомобиля для инвалида.

Все вычеты и льготы должны быть документально подтверждены, и налогоплательщик должен соответствующим образом оформить заявление и предоставить необходимые документы в налоговую службу.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога

Проектом предусмотрено расширение перечня доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (ст. 196 НК).

К их числу предлагается отнести доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья на безвозмездной основе военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Государственном пограничном комитете, Службе безопасности Президента, Оперативно-аналитическом центре при Президенте, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований РБ, Следственного комитета, Гос­комитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям (далее – военнослужащий) либо членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего)…

Похожие записи:

• Как досрочно расторгнуть договор аренды квартиры по инициативе квартиросъемщика
• Статья 390 ГПК РФ. Полномочия кассационного суда общей юрисдикции
• Что делать, если задерживают зарплату